在现在社会，制度在生活中的使用越来越广泛，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。我们该怎么拟定制度呢？读书破万卷，下笔如有神，下面是1级文库编辑帮助大家收集的8篇应收账款管理制度，欢迎参考阅读，希望可以帮助到有需要的朋友。
应收账款管理制度【精选8篇】 篇一
为保证公司能最大可能的拓展市场以利于销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收帐款在售前、售中、售后进行有效控制，特制定本制度。
一、销售、财务的监管
（一）、在销售合同中明确各项条款
在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：
1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。签订合同要贴合“三性”（合法性、真实性、可行性）和“五审查”（对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信是否保证、经营范围是否超出、合同结算方法和法定程序是否贴合规定）。
2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期（个性交待付款日期，如收款期到期时能批复付款的决定人务必要注明，以防对方互相推托而推迟付款期）、发票的开具事项、技术要求、运输状况等；
3、明确双方的权利和违约职责；
4、确定合同期限，合同结束后视状况再行签订；
5、加盖客户的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）；
（二）、定期的财务对帐
财务要构成定期的对帐制度，每个月务必同客户核对一次帐目，以免造成单据、金额等方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象。同时，对帐之后要构成具有法律效应的文书，如客户加盖公章回传等，而不是口头承诺。
（三）、减少赊销运作方式
销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作模式。这种销售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。我们已制订了相应的销售奖励政策，鼓励销售人员采取现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。
（四）、建立信用评定、审核制度
在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的客户给予不同的信用额度和期限。对客户的信用管理要采取动态的管理办法，即每月根据前期合作状况，对客户的信用状况重新评定。
二、客户资信管理制度
（一）、信息管理基础工作的建立
信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案，一式两份，由业务经理复核签字后，一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人。
1、客户信息档案包括：
A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集而来；
B、客户特征：主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；
C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；
D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、账务状况、信用状况等。
2、公司根据用户信息档案、历史交易记录、年交易额等，对客户实行分类管理，划分为A、B、C、D四类。具体分类标准如下：
A类用户：商业信誉良好，严格执行供销合同，货款及时归还。
B类用户：商业信誉一般，无不良商业信用记录，资产质量欠佳，现金支付潜力不稳定，基本能按合同执行，偶有拖欠货款记录，经催收能归还。
C类用户：业务量占公司总业务量比例很小，但又务必持续业务往来关系之客户，务必采取款到发货。
D类用户：产生遗留拖欠货款，务必及时清欠之客户。
3、签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项资料，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据。
（二）、客户发生欠款的危险信号：
在日常经营、管理中，客户出现的一些信息，对应收货款的安全性是有警示作用的。如：
1、办公地点由高档向低档搬迁；
2、频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加；
3、受到其他公司的法律诉讼；
4、公司财务人员经常性的回避；
5、付款比过去延迟；经常超出最后期限；
6、多次破坏付款承诺；
7、经常找不到公司负责人；
8、公司负责人发生意外；
9、公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确；
10、公司有其他的不明确赢利的投资（投机）如：股票、期货等；
11、不正常的不回复电话；
12、开出超多的期票；
13、银行退票（理由：余款不足）；
14、应收帐款过多，资金回笼困难；
15、转换银行过于频繁；
16、以低价抛售商品（低于供货商底价）
17、突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售潜力）；
18、发展过快（管理、经营不能同步发展）。
当客户出现以上危险信息时，我们应采取果断、迅速的应变措施，能够降低应收帐款的回收风险。
三、销售人员的监管
（一）、加强销售人员的原则性：
在实际的销售管理过程中，我们会感觉到销售人员总是帮忙客户向公司索要更多的利益。销售人员如何处理公司与客户的关系是一个重要的问题。我们经常听到：“双方要到达共赢”，但是要真正做到这一点谈何容易！所以销售人员在同客户维持良好的客情关系的同时，务必要加强他们的原则性，也就是销售人员的同情心和职业道德之间的关系，不折不扣的执行公司制定的销售政策（应收帐款管理制度）。
（二）、加强销售人员的回款意识：
我们就应让销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约，应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约，应推荐对方授权其他人跟进此款；在结款日务必按时前往拜访。
1、因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低。
2、最后收款期限
a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3；如超过，应立刻采取行动追讨；
b、如期限是30天，最后收款期限不能超过40天；
c、如期限是60天，最后收款期限不能超过80天；
d、如果不立刻追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提高。
（三）、加强销售人员终端管理、维护潜力：
建立一套行之有效的终端维护的管理办法，不仅仅仅能够降低经销商的经营风险，确保应收货款的安全；同时也能够提升销售业绩，提高公司形象、产品形象在客户心目中的地位，这对及时清欠应收帐款都是有益的。
（四）、提高销售人员追款技巧：
销售人员在成功追收帐款中扮演着很重要的主角，在日常工作中要加强销售人员在这方面的培训：
1、运用常识；
2、追讨函件；
3、丰富、完善的客户资料档案；
4、让对方写下支付欠款的承诺函件，并加盖公章；
5、与负责人直接接触；
6、录音；
7、向警方求助；
8、谨慎从事；
9、丰富自己财务、银行等方面的知识，如：支票、电汇、汇票、承兑汇票、退票等。
四、成功追收应收帐款
（一）、应收帐款的处理方法
1、销售资料（收货单据、发票等）是否齐备？资料是否准确无误？
2、准时给予文件；其实越早给客户发票，货款回收可能越早，同时要确认对方收到发票，并在《往来文件签收单》上签字盖章；
3、完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低；
4、定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应立刻追收，不应有等待的心理；
5、建立形象：客户是需要教育的，务必要给予客户一个正确的观念：我们对所有欠款都是十分严肃的，是不能够容忍被拖欠的；
6、服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时能够利用自身的优势帮忙客户解决困难；
7、技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；
（二）、已被拖欠款项的处理方法
1、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；
2、收集资料：要求客户带给拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；
3、追讨文件：建立帐款催收制度。根据状况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按状况及时发出；
4、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；
5、行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；
6、假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；
7、调节：使用分期付款、罚息、停止供货等手段分期收回欠款；
8、要求协助：使用法律维护自己的利益。
（三）、对于呆/死帐的处理方法：
1、折让
2、收回货物
3、处理抵押品
4、寻求法律协助
5、诉讼保全式
五、应收账款交接制度
业务人员岗位调换、离职，凡离职的，应在提前30日向公司提出申请，务必对经手的应收帐款进行交接，并填制应收账款交接单由交接人、接手人、经理等人签字。未办理交接手续而自行离开者其薪资不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。
六、本制度自发布之日起执行。
应收账款管理制度【精选8篇】 篇二
1.总则
1.1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。
1.2各部门要定期检查销货收入资金回笼状况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。
2.应收款的范围
应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。
3.管理部门
应收账款的管理部门为财务部。
4.信誉调查
4.1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。
4.2赊销产品时能够要求客户带给相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。
5.应收账款报告
5.1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款状况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。
5.2应收账款报告的资料包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。
6.催款职责
6.1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。
6.2经办人应当每旬向财务部报告一次催款状况。应收账款到账后，应当及时销账。
7.问题账款的处理
7.1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。
7.2因经办人的。职责导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律职责。
8.坏账准备金
公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。
9.坏账准备金的提取比例：
（略）
10.业务员收款
10.1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。
10.2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不贴合规定，应当要求对方更换。
10.3业务员对于应收账款的回收负有职责的，逾期收款扣除相应的工作业绩：
10.3.1超过30日的，扣该票金额20%的业绩；
10.3.2超过60日的，扣该票金额40%的业绩；
10.3.3超过90日的，扣该票金额60%的业绩；
10.3.4超过120日的，扣该票金额80%的业绩；
10.3.5超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。
11.问题账款的内部处理程序
11.1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的状况。
11.2问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。
11.3法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。
11.4问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。
12、本办法自发布之日起施行。
应收账款管理制度【精选8篇】 篇三
遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：
一、适用范围
本制度适用于销售部管理的销售区域。
应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。
二、应收账款责任人
公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。
三、应收账款管理及考核
1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。
2、应收账款考核标准：
（1）正常经营过程产生的超龄账款：
货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。
（2）客户破产或改制形成的呆坏账：
A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。
B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。
3、应收账款及时回款奖励
（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励，发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。
（2）回款期限的计算依据：
回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。
4、应收账款的预警
财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。
5、应收账款的对账
应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：
（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。
（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。
（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。
6、应收账款的催收
A、诉讼收款
一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。
一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。
B、应收货款与客户资产置换的处理办法
(1) 因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。
（2）必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。
（3）取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。
7、资产侵占
按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。
四、应收账款移交
1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。
2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。
3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情况而定）。
4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊情况交财务总监批准延期。
5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。
五、销售退回的管理及考核
货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：
由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人承担以下方面的责任：
A、所有退、换货的运输费用。
B、税金损失。
C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。
2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。
3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。
4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情况进行处理。
六、责任免除
往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。
七、本制度从2011年1月1日期执行。
应收账款管理制度【精选8篇】 篇四
第1条：为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本规定。
第2条：各部门要定期检查销货收人资金回笼状况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。
第3条：应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。
第4条：应收账款的管理部门为财务部。
第5条：赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在30万元以上的，应由总经理决定是否赊销。
赊销产品时能够要求客户带给相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。
第6条：应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款状况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。
应收账款报告的资料包括：欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。
第7条：财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。
经办人应当每旬向财务部报告一次催款状况。应收账款到账后，应当及时销账。
第8条：对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。
因经办人的职责导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律职责。
第9条：公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。
坏账准备金的提取比例：
账期比例
6个月至一年：5－10
一年至二年：10－30％
二年至四年：30－50%
四年至五年：50－100％
五年以上：100%
第10条：业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。
收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不贴合规定，应当要求对方更换。
第11条：业务员对于应收账款的回收负有职责的，逾期收款扣除相应的工作业绩：
1、超过30天的，扣该票金额20%的业绩；
2、超过60天的，扣该票金额40%的业绩；
3、超过90天的，扣该票金额60%的业绩；
4、超过120天的，扣该票金额80%的业绩；
5、超过140天以上的，扣该票金额100%的业绩。
第12条：问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的状况。
问题账款发生后，该单位应在二日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。
法律顾问处在收到报告后，应于二日内与经办人、单位主管会商处理规定，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。
问题账款发生后，单位未在二日内报法律顾问处处理的，逾期十五天，仍未提出的，由单位自己负责处理。
第13条：本规定自发布之日起施行。
应收账款管理制度【精选8篇】 篇五
遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：
一、适用范围
本制度适用于销售部管理的销售区域。
应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。
二、应收账款责任人
公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。
三、应收账款管理及考核
1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。
2、应收账款考核标准：
（1）正常经营过程产生的超龄账款：
货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。
（2）客户破产或改制形成的呆坏账：
A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。
B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。
3、应收账款及时回款奖励
（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励，发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。
（2）回款期限的计算依据：
回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。
4、应收账款的预警
财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。
5、应收账款的对账
应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：
（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。
（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。
（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。
6、应收账款的催收
A、诉讼收款
一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。
一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。
B、应收货款与客户资产置换的处理办法
（1） 因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。
（2）必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。
（3）取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。
7、资产侵占
按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。
四、应收账款移交
1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。
2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。
3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情况而定）。
4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊情况交财务总监批准延期。
5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。
五、销售退回的管理及考核
货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：
由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人承担以下方面的责任：
A、所有退、换货的运输费用。
B、税金损失。
C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。
2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。
3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。
4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情况进行处理。
六、责任免除
往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。
应收账款管理制度【精选8篇】 篇六
1、目的
为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。
2、范围
本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3、定义
应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4、收款方式
4.1 账款收取方式分为：银行转账、现金或票据。
4.2 以银行转账收款方式为最优，不允许收取商业承兑汇票。若收取支票和银行承兑票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额、章印是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。
4.3 原则上不能直接收取现金。
4.4 任何人员在销售产品和清收账款时有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。
（1）收款不报或积压收款的；
（2）截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳；
（3）使用假印鉴套取资金的；
（4）因过失造成应收款项大额坏账的；
（5）侵占、贪污收回款项的；
（6）其他违法违规行为。
5．管理组织与职责分工
5.1 财务部
5.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与账务处理，监督管理货款回收。
5.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。
a、按公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
b、根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
5.2 业务部
5.2.1 负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
5.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
5.3 仓储部门
负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保出库实物与销售出库单据一致，确保出货货物安全、及时送达客户。
6、工作内容
6.1应收账款的核算
6.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。
6.1.2 财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给业务部和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。
6.1.3 业务部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、发票记录，回款记录和对账、催收记录。
6.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执及相应客户印章。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。
6.1.5 发生销售退回，由仓储部门、品质部、业务部负责。仓储部依据客户退货单清点产品，确认无误后办理销退手续；品质部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，并跟踪客退维修进度务必今早返退客户；业务部对客退信息及时跟踪及销退单的处理；财务部在手续完备的情况下相关账务处理。
6.2 应收账款的催收
6.2.1 业务部对应收账款全程负责，并对客户的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。
6.2.2 业务部应对应收账款客户分类管理，报备财务部登记。信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取再延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。
6.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。
6.2.4 对于以上处理方式都已使用任然无法收回应收货款的，由业务部经办业务员出具说明报告，经由总经理签字后，交予财务部进行相应账务处理。
6.3 应收账款的清查
6.3.1 业务部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有异议的，必要时由财务部提供对账支持，和业务部人员共同与客户对账。
6.3.2 业务部、财务部、仓储部门应定期（至少每季度末）全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。对违反上述规定的业务部人员应追究其责任。
6.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由业务部、采购部共同说明情况，经业务部、采购部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。
6.4 应收账款的考核
6.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，与销售额、回款率一并考核。
6.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。
6.5 应收账款管理费用
6.5.1 在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。
6.5.2 为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，需经总经理签字批准，交财务部账务处理，折扣部分作为损失处理。
6.6 坏账核销管理程序
6.6.1 坏账损失确认原则
6.6.1.1 债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
6.6.1.2 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
6.6.1.3 涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
6.6.1.4 逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；
6.6.1.5 逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后，作为坏账损失。
6.6.2 坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。
6.6.3 坏账损失企业内部处理程序
6.6.3.1 业务部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。
6.6.3.2 财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交总经理审定。
6.6.3.3 涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。
6.6.4 注意：所有应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由业务部门负责追索。
6.6.5 “坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部、财务部和总经理批准后，连同账单或差额票据转财务部处理。
6.6.6 凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，应按坏账金额的20%扣减业务员的工资，可分月分期扣减，直至扣完为止。
7．本制度由财务部制定、经总经理审定授权，批准之日起生效。
应收账款管理制度【精选8篇】 篇七
1、总则
1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。
1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款的，也纳入本制度管理。
1.3应收票据管理也适用本制度。
1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。
2、应收账款管理的职责
2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。
2.2总经理和销售副总的职责
2.2.1对公司应收账款管理付全部责任。
2.2.2负责审批客户的信用等级和信用额度。
2.2.3负责审批具体客户的收账方针和策略。
2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。
2.3财务部的职责
2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。
2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。
2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。
2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收货款。
2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。
2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。
2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。
2.3.9财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。
2.4销售部的职责
2.4.1负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。
2.4.2在货物销售期间，销售部是主要的收款责任人，如出现合同纠纷的情况下，销售部应尽力解决，如实在无法解决，报请副总，请律师出面解决。纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。
2.4.3销售部在合同签订后，应该弄清楚客户付款程序、不同部门在付款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工作，保证货款的按时回收。
2.4.4销售部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用调查报告，经审定后通知客户。
3、应收账款的核算
3.1应收账款的确认
3.1.1应收账款的确认和与销售商品收入确认密切相关，销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认。
3.1.2企业销售商品在符合收入确认条件的情况下，即使货款尚未收到，也应确认收入并作为应收账款入账。
3.2应收账款的会计核算
3.2.1应收账款的会计处理参照本公司财务核算制度。
3.2.2应收账款要按客户核算，代垫或代收款项，也一致核算到客户。
3.2.3当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。
3.2.4预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的货款。当公司预收账款数额比较小时，可以直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。
3.2.5当发生以资产抵付应收账款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费用。
4、应收账款信用管理
4.1客户信用额度管理
4.1.1公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。
4.1.2客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。
4.1.3应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范。
4.1.4公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核后下发执行。
4.2应收账款管理政策包括的主要内容
4.2.1信用标准：是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预期的坏账损失率表示。
4.2.2信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。
4.2.3应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题。
4.2.4销售负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表。
4.2.5财务部负责审核，提出客户的信用评级，根据客户销售额度大小，确定客户的信用额度，上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度。经营部负责通知客户的信用等级和信用额度。
4.2.6客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况下根据实际情况随时调整。
4.2.7财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，销售部负责实施。在货物销售的过程中，要严格控制信用额度，不得超额，特殊情况需报总经理审批。
4.2.8销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。
5、应收账款分类
5.1公司应收账款实行分类管理，账龄时间的长短为分类的基本标准，并结合客户经营情况和还款意愿。
5.2应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体标准如下：
5.2.1正常应收账款：账龄在信用期内或超过信用期不足20天。
5.2.2逾期应收账款：账龄超过信用期20天且在90天内。
5.2.3呆滞应收账款：账龄超过信用期90天且在360天内。
5.2.4呆账：账龄超过信用期360天以上。
5.3发生了以下情况，应收账款可以直接划入呆账。
5.3.1债务人经法院宣告破产或进入破产程序。
5.3.2债务人明示拒绝还款。
5.3.3债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。
5.3.4债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。
5.3.5其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。
5.4财务部负责应收账款的分类，每月在进行账龄分析的。同时进行应收账款的分类。
5.5销售部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。
5.6公司要对逾期的应收账款和呆滞给予特别关注，要采取各种方式努力清收。
5.7公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。
6、应收账款的催收
6.1财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部负责催收。
6.2财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。
6.3基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，可以按以下标准把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之间，可以措辞委婉地催收，尽量取得客户方对催收应收账款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收。
6.3.4回收可能性在50％以下，应措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。
6.4负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不同的客户采取不同的手段，无论是否能够收回款项，每次必须要求对方签收逾期催款函，交财务部存档。
6.5负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表。
6.6催收应收账款发生的费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要根据当年应收账款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。
6.7当发生以资产抵付应收账款的情况时，财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估，如果有损失及时确认。抵债物资收回后，如果公司生产经营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。
6.7发生以资产抵付应收账款的事件后，如果造成了损失，要落实到人，按各自应该收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在公司的年度应收账款管理政策中规定。
7、应收账款的损失确认
7.1符合下列条件的应收账款可以确认损失：
7.1.1债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款。
7.1.2债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款。
7.1.3债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿的应收账款。
7.1.4债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款。
7.1.5逾期3年以上仍未收回的应收账款。
7.1.6公司根据管理的需要设定的应收账款核销条件。
7.2确认应收账损失的程序
7.2.1应收账款的损失确认由财务部负责申报，销售部负责收集材料，经总经理批准后执行。
7.2.2应收账款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持的责任讨论会，分析应收账款损失的原因、相关的责任人及给予的处罚。
7.2.3财务部负责其他应收账款核销后的事务处理，包括向税务局申报应收账款损失。
7.2.4财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日，超过后税务局不予核销，由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失，追究财务部处罚，如因销售部不提交相关材料，追究销售部责任。
7.2.5核销后的应收账款经过公司员工努力又重新收回或部分收回，公司应该给予相关人员奖励。
7.2.6本公司坏账损失采用直接转销法，实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。
8、应收票据管理
8.1应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，公司在收到票据后，要交专人保管。
8.2应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。
8.3应收票据到期后，财务部要及时到银行办理委托收款手续。
8.4公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。
8.5应收票据无法收现金时要及时从应收票据账户转到应收账款账户。
8.6公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计算回款时要扣除贴现费用。
9、附则
9.1本制度由财务部负责解释。
9.2本制度经总经理批准后下发执行，修改时也必须经过总经理批准。
应收账款管理制度【精选8篇】 篇八
1、企业接受客户订单前，应由销售部门对购货单位进行信用调查。凡不符合迁校标准的购货单位，则应采用先小枝或不接受客户订单。对客户的信用调查包括购货单位注册资金、主管部门、法人代表线框、企业经营情况、长则能力及客户以往的信誉情况？。销售部门应建立客户档案，深入调查，随时掌握客户的经营情况、重大变化？
2、企业销售应采取前的合同的方式，根据合同规定产品的名称品种数量规格及供货期发货，约定费用承担办法并根据合同规定的收款方式和时间及时收回货款。，用户出具的建议间距也可 迁局必须注明所欠货物熟练金额赊欠日期及约定还款日期，并加盖公章及法人代表签章。
3、赊欠大额货款及包装物，用户应提供有效财产担保，办理财产抵押手续。未办理抵押前，一律不准赊销。
4、特殊情况超过赊销额是，应经销售部门经理销售副总｛业务总监｝、财务经理和财务总监统一。
