财务管理制度（最新15篇）
财务管理制度
在当下社会，制度在生活中的使用越来越广泛，好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。拟定制度需要注意哪些问题呢？下面是小编为大家收集的财务管理制度，欢迎阅读与收藏。
为加强财务管理，严格执行国家财经政策，维护财经纪律，进一步规范机关财务管理工作，节约经费开支，提高经费使用效益，本着量入为出，统筹安排，收支平衡，略有结余的原则，更好的保障各项事业任务的完成，根据《中华人民共和国会计法》和有关财务管理规定，结合我局实际，制定本制度。
一、实行预算管理
（一）实行定额预算与实际预算相结合的办法，凡有定额标准的经费均按定额标准执行，没有定额标准的经费，按照有关规定，参照往年经费的开支情况并结合实际编制年度预算。
（二）事业经费、项目经费预算的编报。按照分项编报的原则，每年10至12月份由财务科根据预算编制相关规定，协助相关科室共同编报事业经费、项目经费年度预算，经局长办公会研究批准后，上报市财政局，待财政局批复后严格按预算执行。
（三）各分局事业经费、项目经费预算的编报。事业经费按年初预算分配定额，包干使用。年度预算一般不能改变，因特殊原因需要改变的，必须向市局写出报告，申明追加预算的理由，报请局长办公会研究决定。
分局需要向市局相关科室汇总的项目经费要及时报相关业务科室。需要报同级财政部门编列的项目经费及时编报同级财政部门，并报市局财务科备案。
各分局实行代报账制度，按照年度预算，每月提出用款计划，经费开支不能超出用款计划额度。报账员应建立经费支出相关账目或记录。财务科每年对各单位的财务管理情况进行监督检查一次，并定期不定期的向分管财务的局长或局长办公会汇报。
（四）预算汇报制度。财务科每月向分管财务的局长报送财务报表，每半年向局长办公会汇报一次预算执行情况。
二、经费支出的审批和借款的管理。
（一）实行一支笔签字审批制度。所有经费的开支必须经分管财务的局长审批。报销凭证必须有经办人、科、室、站负责人签字，各分局主要领导签字，由财务科长审核签字后，报分管财务的局长签字方可报销，报销单据单项价值在300以上的要有分管财务的局长分别签字。
（二）各项经费支出要坚持事前请示，须经分管财务的局长批准后方可办理。
（三）借款的管理。局机关人员因公出差需借款的，由本人提交上级会议通知及借据，有分管业务的局长和财务科长签字后，交局长签字同意方可办理借款。
（四）签字报销时间。每周星期四为签字报销时间，如遇节假日或特殊情况可顺延。
三、经费的管理
（一）工资的发放。由人事科根据有关规定或局办公会研究的意见，提出发放依据和标准，报局长签字后，由财务科办理发放。
（二）办公费用的管理
1、办公设备（用品）的购置，列入政府采购的执行政府采购规定。未列入政府采购的由办公室专人负责采购，并交保管及时验收入库。达到固定资产标准的要及时计入固定资产账。
2、局领导及各科室的报刊杂志费用由办公室统一征订。
3、办公用邮费和电话费用由办公室统一管理，据实报销。
4、办公及生活用水、电、暖等相关费用由办公室专人负责，据实报销。
（三）会议、招待费用的管理
1、会议的安排由办公室负责，会议主办科室应在会前一周内向办公室编报会议支出预算，经财务科审查后，报分管财务的局长批准。会议费的结算由办公室按预算凭据报销。
2、招待费的开支应从严掌握，按局制定的《机关公务接待工作制度》执行。
（四）差旅费的管理
1、住宿费。按照差旅费管理的`有关规定，赴外地出差，按局领导每人每天200元，科以下人员每人每天150元标准内凭据报销。
2、因公出差或参加上级会议的，按照会议通知要求，会务费用凭据报销。因工作需要确需在外招待的，须报经分管财务的局长批准，报销招待费。因无法派车乘坐汽车、火车的，凭车票、城市间公交费及相关凭证报销，并按每人每天8元领取途中伙食补助费。
3、科以下人员出差，一般不得乘坐飞机。确因工作需要乘坐飞机，事先应经分管财务的局长批准。
4、收据、白条和出租车费一律不准报销，否则，财务人员有权拒付。
（五）车辆燃修费的管理。车辆燃修费由局办公室统一管理，按照局制定的《车辆管理使用暂行规定》执行。
（六）项目经费的管理。由相关业务科室根据年初预算安排，提出用款计划和预算，经局长办公会研究同意后，根据工程进度按计划拨款，待工程完工审核决算后，按工程决算审签报销。
四、收入管理和财务报表
（一）收费的管理。对所有行政性收费必须纳入财政专户统一管理，严格落实收支两条线，不准自行处置。对财政拨入、上级下拨、事业单位上交的经费及其他收入，一律上缴我局财政专户储存，统一管理，统一核算。任何单位和个人不得暂存、截留、转移、挪用。
（二）财务报表。所有会计凭证、账簿、报表和其他会计资料的内容必须符合会计制度规定，内容要真实，不得伪造，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。各种会计资料应按规定装订成册，妥善保管，对超过一年以上的会计资料要移交局档案馆保管。
五、固定资产管理
凡购买设备单项价值在500元以上，专用设备在800元以上，使用年限在一年以上，均须登记入账，纳入固定资产管理。办公室和财务科为固定资产的管理部门，财务科主要负责固定资产的账务管理和明细核算，办公室主要负责固定资产的使用管理，并建立固定资产使用台账，行使实物管理权。办公室、财务科要定期进行固定资产清查，做到帐实，帐帐、帐卡相符，确保国有资产的安全、完整。
六、财务监督
（一）加强支票的管理。严格落实使用支票的有关手续，一般在超过500元以上的开支原则上使用转账支票结算，支票使用后经办人员应在三日内办理报销手续，逾期不结算的，不得办理支票领用。对未使用、过期或作废的支票要及时交回，办理注销手续。如发生支票丢失，使用人要及时挂失，因支票丢失造成的经济损失，由当事人承担全部经济责任。
（二）加强现金的管理。严格遵守现金管理规定，确保国家货币资金的安全。现金的支付范围只限于支付个人工资的款项、零星的开支和报销差旅费用及借款。按照银行规定的库存限额，超出部分及时送存银行，不得已白条抵库。送存或提取现金一万元以上的要派专门车辆，提取大额资金要两人以上，确保资金安全。
（三）加强专用资金的管理。专用资金的核算应做到专款专用，设立专户，单独设帐核算。所有专用资金账户的设立、变更或取消必须经分管财务的局长批准，严禁擅自开户或转存专用资金。
（四）建立健全内部会计监督与管理制度。坚持所有会计事项必须经两人以上经办，会计、出纳分工负责，钱与帐、帐与物、钱与物分别管理。严格各类收费票据管理，使用票据必须建立登记制度。对各项会计业务的处理必须进行稽核的原则，出纳岗位人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、债权、债务账目的登记工作。财务印鉴由财务科长管理。
建立健全会计人员岗位责任制，明确职责范围，建立内部监督制约机制，接受同级或财政、审计、物价、监察、税务等有关部门的监督检查，确保财务工作的顺利开展。
市国土资源局财务管理制度
为进一步加强我局财务管理，压缩费用开支，促进财务管理工作规范化、制度化，根据《中华人民共和国会计法》及有关财经法律法规，结合我局实际情况，制定本制度。
第一条财务管理实行收支两条线制度。
第二条认真执行公出审批制度，严格控制差旅费支出。
1、公出人员必须持经局长审批的《出差审批单》到财务室办理借款手续。出差回来后必须在三日内办理结帐手续。
2、前期借款未清的，原则上不予办理第二次借款。
3、差旅费必须经财务人员、主管局长审核和局长签字后方可报销。
4、除特殊情况外，省内公出应乘坐火车。
5、住宿费用应控制在200元/天以内。
6、出差补助严格按有关规定执行，超标自负。可凭车票、宿费收据，按实际出差天数发给出差补助，补助标准每人每天15元。
第三条严格控制电话费支出。每部电话费用控制在150元/月以内（含月租费），综合科每月公布电话费用，超出标准或发生声迅台费用，从科长工资中扣除。
第四条办公用品及设备的购置、发放和管理由综合科负责。科室领取办公用品须填写《办公用品审批单》，报综合科审批。购置设备须经主管局长审核后报局长批准。
第五条严格控制接待费用。
来局客人按公务接待标准实行填单制度，按来人级别、人数等填写《公务接待审批单》，经局长批准后由综合科安排就餐，一切接待费用由财务人员结算，其他人员结算一律不予报销。
第六条严格控制车辆费用支出。
1、路桥费用由综合科按派车记录核定车辆的路桥费，经主管局长审核后报局长签批。
2、油料供应实行财务人员跟班加油制度。分局车辆按年初确定的经费指标执行。
3、车辆维修须填写《车辆维修审批单》，报综合科长审核、主管领导批准后到指定地点维修。财务人员凭《车辆维修审批单》结算报销，否则不予报销
第一章总则
第一条为加强本基金会的财务管理，依法进行会计核算，按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值，根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》和本基金会章程，制定本办法。
第二条本基金会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对基金会的财务活动进行综合管理。具体包括：管理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强财务核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度和规程，加强财务监督、检查；维护基金会财产完好，充分发挥财产效益；开展财务分析，参与基金会财务决策，规范财务信息披露，促进基金会建设和事业发展。
第三条本基金会财务管理的内容包括：财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、票据管理、成本（费用）管理、物资管理、资产管理、财务分析和财务监督、财务决算和财务会计信息披露等。
第四条本基金会财务管理制度由理事会授权秘书长依据基金会章程和本办法制订并实施。
第五条财务管理是基金会管理的重要组成部分，本基金会根据章程规定，切实做好财务管理工作，规范财务核算，保证财务会计信息的真实、完整。
第六条本基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则。在理事会的领导下，一切财务收支活动归口秘书处统一管理。
第二章财务管理体制
第七条理事会是本基金会的决策机构。理事会定期审议基金会财务报告，并决定财务工作中的重大问题；秘书长为财务负责人，负责基金会的财务日常管理工作。
第八条本基金会配备具有专业资格的财务人员。会计不得兼任出纳。财务人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，实行会计监督。财务人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。
第九条本基金会的财务活动依法接受社会公众和业务主管单位、登记管理机关的监督，每年接受财务审计。
第十条本基金会理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当进行财务审计。
第十一条本基金会采用二级帐户体系，即基金会在基本帐户下设立二级明细帐户，记载所管理的各项目（基金）的收支明细和余额，捐赠人可以直接了解每笔收支的明细情况。
第三章预算管理
第十二条本基金会根据发展战略，按照年度工作计划和任务，本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则，坚持勤俭办事的`方针，编制年度财务预算。
第十三条秘书处根据年度工作计划，编制各项目的"收入"、"业务活动成本"、"管理费用"等预算初稿，经秘书长审核后，形成年度财务总预算。财务总预算经理事会审议批准后执行。
第十四条秘书处在编制年度预算时，收入预算参考上年预算执行情况及业务发展计划合理预测制定，业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划，本着量入为出、厉行节约的原则，按基金会费用标准或工作量测算编制。
第十五条秘书处须严格执行财务预算。因工作计划、工作内容有较大调整，或者人员发生较大变化，需要调整预算时，由秘书处报秘书长，提交理事长，理事长提交理事会重新审议批准后执行。在年内季末和年末，秘书处应总结、分析预算执行情况及存在的问题，提出改进意见，报秘书长和理事长。预算执行情况纳入秘书处的业绩考核目标。
第四章收入管理
第十六条本基金会分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。
第十七条本基金会根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。
第十八条本基金会各项收入均归口由财务部门统一管理和核算，并与捐赠人签订《捐赠合同》，严格捐赠票据及其他票据的使用和签发。
第五章支出管理
第十九条本基金会各项支出的安排必须有利于公益慈善事业的发展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。
第二十条各内设机构必须按照理事会批准的年度预算和规定的开支范围、标准执行资助支出和费用支出，并严格按照《捐赠合同》安排资助计划；建立健全各项支出管理和审批制度，两千元以上的大额资金在拨付前，应填写《拨付资金申请表》。
第二十一条本基金会工作人员工资福利和行政办公支出不超过当年总支出的百分之十。
第二十二条本基金会的费用支出按以下权限进行审批：
1、项目（计划）在年度预算计划内的费用支出，十万元以上费用支出由理事会决议审批。
2、五万元以上至十万元费用支出由理事长最终审批。
3、一万元以上至五万元费用支出由秘书长最终审批。
4、一万元以下费用支出由执行秘书长最终审批。
第二十三条使用、转交受托代理资产和明确了具体使用方式的捐赠资产，由秘书长提交理事长审批后拨付。
资金支付流程，基金会资金支付包括以下两种方式，一是脊柱侧弯项目捐赠资金支付，基金会网上平台审批后，由经办人填制《付款通知书》（见附表一）经执行秘书长签字确认后，财务人员付款。二是基金会捐赠项目及业务开支，首先由经办人填写《费用审批单》见（附表
二、附表三），说明资金支付内容、金额，根据资金额度逐级审批。
差旅报销单是《费用审批单》的支持依据。便于财务进行项目核算的费用分配。
第二十三条受助人应与基金会签订《资助合同》，收到基金会资助的货币或物资后，应向基金会出具收据。
第六章票据管理
第二十四条本基金会出纳负责保管《接受捐赠统一收据》、支票等各类票据，并做好辅助记录。票据存根按照《会计档案管理办法》的规定保管，不得随意销毁。
第七章成本（费用）管理
第二十五条成本核算的基本任务是反映项目管理、执行和服务过程的各项耗费，并结合预测、计划、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、财力，降低成本（费用），改善项目管理，为慈善事业和公益事业发展建立良好的基础。
第二十六条成本（费用）一般包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。本基金会根据《民间非营利会计制度》制定相应的成本费用核算办法，建立和健全项目成本（费用）核算制度。
第二十七条有关成本（费用）核算的原始记录、凭证、帐、费用汇总和分配表等资料，内容必须完整、真实，记载和编制必须及时，必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种耗费。
第二十八条因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集等，需向捐赠人提供项目或活动成本估算，由财务人员与相关项目管理人员负责。在提交成本估算前，应经秘书长批准。项目成本（费用）估算，按照成本核算的原则和方法进行，必须提供可靠的人力、物资、费用支出的估算依据。
第八章物资管理
第二十九条物资是资金的实物形态之一。物资管理要贯彻统一领导、归口管理的原则，既要保证公益慈善事业的需要，又要防止物资积压和损失浪费，最大限度地发挥物资的效益。
第三十条物资管理包括：固定资产管理、低值易耗品管理和捐赠物资管理等。
第三十一条固定资产是用于基金会业务活动，单位价值在二千元以上、使用年限超过一年的办公设备或其他设施；单位价值虽未达到二千元，但使用年限在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理；单位价值虽已超过二千元，但易损坏、更换频繁的，不作为固定资产管理。
（一）固定资产按用途分类管理，并建立验收、领发、保管、调拨、登记、折旧、检查和维修制度，做到帐帐相符，帐实相符。
（二）注重发挥固定资产的效益，购（建）固定资产特别是房产等，必须进行可行性论证，提出两种以上方案，择优选用。
（三）加强对固定资产报废、处理的管理，确属不能或不宜使用的固定资产，可以作报废处理；确属闲置不需要的固定资产，应按规定的程序处理，避免积压，造成损失浪费。
第三十二条低值易耗品是指单位价值较低、容易损耗、不够固定资产标准的各种工器具以及办公用品等。
低值易耗品的购买、验收、进出库、保管等须审批程序规范，管理控制科学。在保证工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的库存和消耗。
第三十三条捐赠物资是基金会募集的非货币性捐赠财产，包括教学用品、图书、药品、保健品、医疗器械、粮食、食品、帐篷、棉被、衣物、玩具等物资。捐赠物资管理办法另行制定。
第九章财务分析与财务监督
第三十四条财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规律，提高财务管理水平和资金使用效益，维护财经纪律，促进慈善事业和公益事业健康发展的重要手段。
第三十五条财务分析的主要内容包括：预算执行情况，资金运用情况，成本（费用）情况，财产物资的使用、管理情况等。基金会财务人员应结合项目管理和服务特点，建立科学、合理的财务分析指标。通过分析，反映业务活动和经济活动的效果，并将分析结果及时提交给秘书处和理事会，为其进行决策提供科学、可靠的依据。
第三十六条基金会财务人员要通过收支审核、财务分析等，对财务收支、资金运用、物资管理等情况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律的行为，要及时予以制止、纠正；性质比较严重的，要向秘书长、理事长报告。
第十章财务决算
第三十七条年度财务决算是年度会计期间公益慈善项目的收入及成本、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映，是全面了解和掌握运营状况的重要手段。
第三十八条本基金会在严格按照国家有关财务会计制度规定，进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上，以年度内发生的全部经济交易事项的会计帐簿为基本依据，认真组织财务决算编制和报表工作，做到帐表一致、帐帐一致、帐证一致、帐实一致。
第三十九条本基金会严格按照《会计制度》的规定编制财务报告，并接受会计师事务所的审计。
第四十条本基金会年度财务报告对外披露须经理事长批准。
第十一章财务会计信息披露
第四十一条财务会计信息是捐赠人、管理人和理事会等基金会利益相关方了解基金会资源状况、负债水平、资金使用情况及现金流量等信息的重要来源。财务信息披露是建立社会公信力的重要环节，其主要形式是财务会计报告。
第四十二条财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书构成。按照《会计制度》的规定，本基金会会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表，同时包括会计报表附注，说明基金会采用的主要会计政策、会计报表中反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。
第四十三条本基金会建立定期财务信息披露制度，提供真实、及时、公允的财务会计信息；按照基金会章程的规定定期在基金会网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告。
第四十四条以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信息由财务人员负责按《会计制度》核算并编制，报秘书长审阅批准后，方可对外提供或披露。重大财务信息的披露必须纳入财务会计报告的内容，由秘书长提交理事长批准后对外披露。
第十二章会计档案管理
第四十五条会计档案是记录和反映基金会经济业务事项的重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计帐簿、财务报告以及其他会计资料。
第四十六条本基金会会计档案按照《会计档案管理办法》执行，实行专人管理。会计档案由财务人员负责整理归档。
第四十七条本基金会会计档案不得外借，遇有特殊情况，须经秘书长批准后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。
第四十八条销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结的债权债务的原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，单独抽出另行立卷，保管到未了事项完结时为止。
第十三章附则
第四十九条本办法未涉及由投资形成的资产及其它资产，此类资产的管理办法另行制定。
第五十条本办法自理事会会议通过之日起施行，由秘书长监督实施。第五十一条本办法的修订由秘书长提出修改意见，报理事会审议通过后施行。
制度是为了为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，所以我们一定要遵守制度哦！
第一章总则
第一条：为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《濠江区教育系统单位财务内控制度》、《濠江区教育系统会计工作职责》和《濠江区教育系统出纳工作职责》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我校办学特点，制定本学校财务管理制度。
第二条：财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。规范财务和会计行为。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费。正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条：财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理。科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益。加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序。如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章财务组织管理制度
第一节财务管理体制
第一条：校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。
第二条：本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。
第二节校长对财会工作的领导职责
第一条：贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。
第二条：对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。
第三条：领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。
第四条：坚持民主集中制原则，根据学校班子集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。
第三节会计工作职责
第一条：贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。
第二条：负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。
第三条：做好工会年度经费的预算、决算工作。
第四条：根据各项财务制度的'规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。
第五条：严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全面、准确、完整、真实地反映会计资料，及时为领导决策提供可靠的会计信息。
第四节出纳员工作职责
第一条：在主管校长和主管主任的领导下，从事学校资金的收付、管理工作。
第二条：认真学习，应具有较高的思想素质、业务素质和心理素质。应具有较强的服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持原则，顾全大局，爱岗敬业。
第三条：认真学习、掌握并执行国家的财经政策及学校的财务工作制度。遵守财经纪律。
第四条：根据有关制度规定，及时认真做好经费、存款及其它各项费用的现金和转账的收付工作。对违犯政策、纪律、制度的一切收付有权并应坚决予以抵制。
第五条：在办理各项收付工作时，要防止一切可能发生的差错。如有差错，及时汇报查明原因，并根据会计制度予以纠正。
第六条：根据每天发生的收付凭证，分别现金和转账，及时按科目记好现金收付账，银行存款账，核对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。
第七条：按照现金管理的有关规定和实施办法，做好现金管理工作。库存现金不得超过银行规定的限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。
第八条：认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。
第三章基础管理制度
第一节财务处理程序
第一条：所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》及财政局规定设置和使用的会计科目进行核算。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。
第二条：办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
第三条：财务处理程序是：）根据原始凭证填制记账凭证。根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。根据记账凭证登记总分类账。月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对。
1、认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。
2、根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。
3、会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的`会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
4、学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作，在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。
5、编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记账、算账、报账工作。坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。
6、学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。
7、财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假的账单，不设账外账，不设小金库。
8、做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。
9、认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。
10、在财务会计工作方面取得显着成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进学校财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者给予奖励。不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，予以惩处。
总则
1、为了规范店面的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。
2、本制度适用于东莞和能食品有限公司。
3、店面的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受总经办检查和监督。
4、店面应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。
一、资金审批制度
1、总则
（1）所有款项的支付，须经主管领导批准。如果主管领导不在店内，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。
（2）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须门店主管领导批准。
（3）非正常经营业务调出资金须经过门店主管领导批准。
（4）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经门店主管领导批准。
2、行政费用支出管理制度
（1）门店管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支。
（2）涉及应酬等非正常费用，须经主管领导批准。
3、差旅费开支制度
（1）员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。
（2）职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。
（3）职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：
①房租标准为xxx元/日。
②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人xxx元/日。市内交通费每人xxx元/日。
（4）实际报销金额超出补贴标准，需说明原因，报经主管领导审批后支付。
4、车辆维修费及汽油费管理制度
（1）车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。
（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用。
（3）汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5、办公费用、会议费用及其他费用管理制度
（1）办公用具由办公室统一采购、管理。
（2）办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况。
（3）办公室财产台账为财务部附设账册。
6、行政费用报销制度
（1）行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。
（2）员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付。
（3）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。
（4）支票领用单、借款单必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。
（5）其他有关费用及成本支出的程序以店面规定为准。
三、收银管理
（1）票据管理：熟悉运用各种票据的正确使用方法并按规定认真填写开具有关票证，妥善保管好各种票据，不得遗失缺损。
（2）货币现金管理：熟练收银业务，提高工作效率，认真核算、核对每一笔营业款项。具有鉴别钱币真伪能力，做到收银准确高效。领班收银，出现收到假币的，由领班承担，承担方式从工资直接扣除。对当日收取的营业现金应在当日下班前上缴，并做好收讫记录。
四、财务现金管理
（1）任何项目的货币资金支出，必须做到收入有凭证，所有收入凭证（发票和收据）上必须有收缴人与收款人签章。
（2）原单据底单对不上的不予对账。所有原欠款支付时，必须要签字原单和底单一起做支付凭证。
（3）任何项目的货币资金支出，均必须取得原始凭证，否则不予支付。
（4）任何项目的货币资金支出，100元以内，需经过店长审核签字后，方可支付。100元以上，必须经过经理审核签章后，方可支付。
（5）任何人不得以任何形式和借口挪用款项。一经发现有挪用公款行为，立即做开除处理。
五、借款制度
为了加速店面流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。
（1）店长实行定额备用金制度，店长备用金定额为1000元。
（2）借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。
（3）店长应根据批准后的申购单采购商品，当商品金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经经理签字批准后方可借支。
（4）其他人员因公借款时，应填写借款单，经经理签字批准。
六、销售款管理
（1）门店所有的销售款必须由收银员收取，其他人员一律不得收取。
（2）禁止门店任何人动用销售款。
（3）对于已提货未付款的，需在销售单上注明。
七、退货
（1）发生销售退货时，必须由原路径退回。
（2）正常销售顾客退货发生时，收银员需开具销售退货单，并在退货单上注明货款是否退回，退回方式，退回金额。
八、库存商品盘存
（1）盘点范围：门店仓库，门店营业厅存放的商品，大仓库的所有商品。
（2）盘点周期：每月的最后一日，月末营业结账后开始盘点。
（3）盘点要求：所有数据以实物盘点数为准，严禁未经过实盘就以账面数代替商品的实存数。盘点表格内信息项不得随意更改，如确有需要必须在盘点表上确认签字，方能生效。发生盘亏、盘盈时，应查明原因，并在盘点表中注明，否则将追究其责任。
岗位职责
会计：
1）贯彻执行公司的`财务管理制度，并监督制度的执行情况。
2）组织门店财务日常工作，指导和监督出纳、收银员的工作。
3）协助门店店长把好门店进出货物的环节，审核出入库手续是否齐备，严格执行公司的有关规定，保证货物流转的安全有序。
4）监督库房定期进行盘点、月终出具盘点报告。
5）负责财务档案的保管及上交，对财务资料的保密性负有责任。
6）检查门店出纳现金保管及收银台现金安全情况。
7）本岗位在行为规范等行政管理上遵守门店管理中心的相关要求。
8）完成领导交办的其他各项工作。
收银员：
1）按手写销售专用票金额收取顾客货款，根据不同的收款方式打印销售发票。
2）按要求将机制发票的存根联和记账联整理装订，统一交财务保存对账。
3）正确使用文明用语接待顾客，做到实收实付，耐心细致的完成每笔交易。
4）负责门店内的销售结款，准确点收购货款项。确保收付现金和有价证券的真实性、合法性和准确性。
5）负责收款资金的安全，按时上缴款项，记录完整、正确、清晰。
6）核对当日销售票据日报，保证账款相符，并将票据装订成册。
7）本岗位在行为规范等行政管理上遵守门店管理中心的相关要求。
8）完成领导交办的其他工作。
第一章总则
第一条为了加强学生社团的财务管理，维护会员权益，确保学生社团的正常运行和健康发展，根据《四川大学学生社团管理条例》及相关法规制定本条例。社团作为非营利性组织应遵守国家相应的会计制度。
第二条本条例由四川大学外国语学院团委指导的学生社团联合会制定，其工作职能为对社团联内部财务情况进行管理以及对各学术型学生社团财务状况进行监督和审查，促进社团健康发展。
第三条本条例适用于四川大学外国语学院分团委指导的学术型学生社团，即根据社团创办程序在外国语学院登记注册的具有固定章程的学术型学生团体，其他社团参照执行。外国语学院挂靠学生社团的财务监管可以本条例为指导，制定实施办法。
第四条社团财务管理的主要内容是：
（一）正确、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支。
（二）认真执行会计制度，按照社团统一的制度，及时、准确、完整地进行会计核算，编制财务预决算，提高资金使用效益。
（三）建立和完善社团内部财务管理制度，加强财务监督。对严重违纪、损害公众利益的收支行为应及时向院团委，学生社团联合会报告、检举。
第五条学院团委要求学院社团联对各个学术型社团社长进行履职前的廉洁修身、学习财务管理制度，以督促社团严格执行条例。
第二章组织建设
第六条各学生社团建立财务管理机构和管理制度，会计人员负责掌管账本，按时记账，管理发票。保管现金，详实地登记好每一笔现金去向用途，做好现金日记账。应注意资金安全，对所管理的资金负责。会计行使管理本协会财务的职责并接受协会其他成员的监督。
第七条学生社团负责人（会长、副会长）不得兼任会计。如果该项经费涉及报账，每一笔经费开支由会长、会计、至少一名活动费用经手人（会长和活动经手人不得与会计重合）共同在发票上签字方可予以报销。发票上需注明经费使用的具体情况（含购买物品明细）。
第八条学生社团每学期末召开会员大会，会计向全体会员公布经费收支情况。
第九条由外国语学院社团联统筹各学生社团会计组成学生社团财务管理委员会，监督各学生社团财务状况的工作职能。
第三章经费来源
第十二条社团的活动经费，原则上分为两个来源。
一、在上一学年的优秀社团评比中获得奖金的社团，原则上以奖金为社团资金来源，不允许其他活动资金来源。经费使用不需要报销，但需要做好现金日记账，记录好资金去向用途。
二、成立未满一年的学术型社团或者在上一学年的社团评比中未获得奖金的社团，根据活动开展情况学院可以提供少量活动经费，需要在做好资金去向用途账本的同时，严格按照规定走报账程序。
第四章财务管理
第十三条学生社团财产归学生社团集体所有，任何人不得侵占、私分或挪用社团的财产，亦不得在社团成员中分配。社团的经费必须用于章程规定范围内的活动，社团负责人或其他成员须严格遵循学校相关财务制度及社团内部经费管理规范的要求，应自觉接受学生社团联合会的监督。
第十四条社团自成立之始即应建立财务收支账目，账目由专人负责。每学期末，社团的财务收支情况需以书面形式在qq群等平台向社团成员公开，并接受社团成员及学生社团联合会等相关部门的监督和审查。
第十五条社团在申请活动时，需要写明详细的经费预算，并请社团负责人进行审批，经费审批后在会计处登记，然后持有效凭证在出纳处领取经费。
第十六条社团成员可对自己认为不合理的`财务收支情况向社团财务管理委员会提出质疑，社团财务管理委员会责成社团财务领导小组予以答复。
第十七条各学生社团须注意经费的合理使用，应具备一定的自律意识和节约观念，确保年度收支的平衡。若出现财务赤字，则四川大学学生社团联合会有权暂停审批其一切活动。在经过整改并经社团联确认取得成效后，方可继续审批活动。
第十八条四川大学学生社团联合会财务部定期召集社团财务管理委员会开会，各社团的会计在会上对其协会财务状况做详细报告，并讨论财务管理方案。财务制度拟于每年12月份核定一次。如需变更，应在社团财务管理委员会上公开征求意见，表决通过。
第十九条每年社团换届选举后，原社团的财务管理部门或财务领导小组应将年度财务报告和财务清单移交给新一届的社团财务管理部门或财务领导小组，并由新一届财务管理部门或财务领导小组中的会计以本人名字开设独立银行账户，专款专户专用，确保上一年度的剩余经费全部转入下一年做社团活动使用。
第二十条社团发生划转撤并时，应对集体财产进行清算。社团财务清算，应当在学生社团联合会财务部门、监察部门的监督指导下，对社团的资产进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，任何个人不得侵占、私分或挪用社团的财产。划转撤并的社团清算结束后，经由校团委、挂靠学院批准，其资产分别按照下列办法处理：
（一）因挂靠关系改变，全部资产无偿移交。
（二）转为非社团单位或撤销的社团，全部资产扣除债务后，由挂靠学院牵头，在社团在册成员中进行平均分配。若社团在册成员放弃，则做好社团资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理好各项遗留问题。
（三）合并的社团，全部资产移交接收单位或者新组建社团。
第二十一条资金去向：
（一）社团活动开支：社团开展与其宗旨相关的各项活动。
（二）社团内部建设开支：包括社团购置办公用品或开展内部培训等支出。
（三）出版内部刊物开支：包括编辑、出版等业务性支出。
（四）其他合理开支。（包括办公用品、文体用品等物，食品不计入内）
第二十二条有下列情形之一者，由学生社团联合会给予预警，责令限期整改。情节严重者，可依《学生社团管理章程》等学生社团相关管理规定，撤销社团主要负责人的职务，直至对该学生社团予以撤销登记。
（一）不编制财务预算和决算的。
（二）隐匿会员数量，私自截留会费收入的。
（三）隐匿其他各项收入的。
（四）对各项收入不出具统一收据的。
（五）虚列支出，冒领、多领社团活动经费的。
（六）不按规定设置财务管理部门或财务领导小组的。
（七）侵占、私分或挪用社团的财产的。
（八）由于保管不善使社团资产严重流失的。
（九）其他严重违反社团财经纪律的行为。
第五章附则
第二十三条本条例解释权归四川大学外国语学院学生社团联合会。
第二十四条本条例自20xx年5月起生效。
1、财务管理采取综合概算制、科室包干制和节约激励制相结合的机制。财务室对全年经费安排要作好综合预算，预算方案报部务会研究决定。
2、以州财政对本部的预算总额对项目经费、包干经费和公共经费进行综合预算，经费开支优先保工作运转，年度节余和超支都结转下年。和财政共管的专项经费由相关科室报审后实施。
3、各科室包干经费以职能与职数为依据计算，主要用于办公、出差、会议、调研、接待、培训、用车等开支。经费使用要优先保证调研、会议支范围。财政预算外争取或联系赞助支持的项目经费，必须经会计核算中心进部里账户，为厉行节约，部里预留20%，其余经费由科室凭工作实际开支发票报帐。涉及科室收费的，须由部财务人员开具收款收据。争取财政预算外资金必须先经分管财务副部长同意后才能盖章。凡年初财政已预安排预算经费的工作项目，根据实际工作需要，报部务会研究审定列入项目开支范围。
4、严守财务纪律。财务审批实行分管财务副部长一支笔审批，大额支出须报部长同意或部务会研究决定，其中，凡价值10000元以上的固定资产的购置、处置必须经部务会研究；各科室办公用品的.购置，须先报办公室备案，经分管财务副部长同意后，由办公室统一购买；经费列支需按预算科目和拨款项目进行，严禁挪作他用；每月向部长和分管财务的副部长报送一次财务收支情况；采取适当方式对各科室及相关人员包干经费使用情况进行点对点通报；因公出差必须先报告，再办理出差借款手续，并严格按州财行文件规定及时报销差旅费。
5、经费开支凭发票报销。科室包干经费支出，科室负责人签字后，报送分管财务副部长签字报销。专项经费需科室负责人报分管副部长签批后，再经分管财务副部长签字报销。发票上必须有经办人签“经手”，分管副部长签“属实”，分管财务副部长签“同意”后才能报销，否则，财务室拒绝报销。
6、本部各项收款，经手人必须在收到款项的次日，足额向财务室交帐，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、经费开支坚持做到日清月结，凡差旅、活动、办公、借款等经费开支，必须在公务结束后的一个月内完成报账，逾期不再签字报账，特殊情况除外。
8、每三年组织机关妇女同志在“三八”节期间外出考察一次，每二年组织机关全体人员体检一次。
4、定期公开学校财务收支执行情况，接受全体教师评议。
第一条：为加强酒店财务管理，规范酒店财务行为，统一会计核算标准，保障会计信息的真实、完整。（)根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店实际情况，制定本制度。
第二条：酒店的财务会计工作，在总经理的领导下，授权财务经理负责管理。财务部下设《会计核算、营业收入、收入审查、成本核算、采购工作、网络管理》等部门，承担酒店物资采购、收支管理、会计核算、网络信息管理等工作，对总经理负责。
第三条：财务人员必须认真执行国家法律法规的规定，依法行使监督职权，认真做好会计核算工作和财务管理工作。
第二章：会计核算
第四条：根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店的实际情况，制定酒店会计核算政策和办理会计核算业务。
第五条：酒店发生之经济业务，按规定填制会计凭证，登记会计帐本，编制会计报表。
第六条：会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止，月度会计期间自每月的第一日起至最后一日止。
第七条：会计核算以“人民币”为记帐本位币。采用“借贷”复式记帐法记帐。
第八条：按权责发生制原则核算，按《旅游饮食企业财务制度》设置会计科目。
第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计核算资料，必须符合国家统一会计制度规定，做到口径一致，相互可比。
第十条：收入与成本费用应相互配比。
第十一条：划分收益性支出和资本性支出。
第十二条：各项财产物资均按取得时的实际成本计价。
第十三条：会计核算政策
1、 存货按加权平均法核算；
2、 低值易耗品摊销采用一次摊销法和分期摊销法核算；
3、 无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销；
4、 固定资产采用平均年限法计提折旧；
第十四条：记帐程序
1、 酒店发生之经济业务按照先单据、后款项的原则办理。发生之经济业务必须凭审批有效的.、手续完备的原始凭证记帐。
2、 出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现
一、增强医院财务管理的重要意义
（一）医院的财务管理有着分派和筹措资金的作用，对于医院全面开展财务管理，统一协调和管理各项资金，使医院各部门都能及时调取和使用资金，以维持各项医疗和行政工作顺利进行，有着十分重要的作用。
（二）开展财务管理，寻找和发现资金运行规律，就可以全面了解医院的资金运行状态，就可以制约和促进医院的各项财务活动，还可以通过正确组织货币的收支来监督医院的业务达到规定的要求，通过对各项收支的控制，还可以监督财务纪律和财务制度，保护国有财产的安全。
（三）开展财务管理，对于合理利用国家公益性投资，保护消费者权益有着重大作用。自从我国开展医疗卫生体制改革以来，国家每年对于公益性医院的投资越来越多，掌握好资金的流向和合理利用资金，对医院提出了新的挑战，这就要求医院必须制定财务管理目标和计划，搞好预算，合理分配和使用国家的资金。
（四）医院不仅要保证医疗服务水平的不断提高，而且要开展经济核算、增收节支、增强医院的自我发展能力，因此通过加强财务管理，良好的财务计划、财务分析、财务决策，建设医院增收节支的本领，增添资本积累，不断提高医院的经济效益。综上所述，现阶段医院的财务管理制度，是各医院开始医疗及各项服务活动的物质保障基础，它有利于促进社会效益和经济效益的充分实现。
二、医院施行财务管理的原则
（一）合法性原则
1、财务管理要依法进行
这是医院财务管理必需遵守的基本原则。在社会主义市场经济条件下，所有的经济活动必须在法律、法规的范围内的运行。因此，医院的财务管理要牢固地树立法律意识，严格遵照法律、法规和财务制度，保证财务管理工作在法制轨道上运行，对于违反财经制度的行为，必须及时纠正，及时制止，这是医院财务管理最重要的原则。
2、建立健全医院内部财务制度的原则
高效而完善的医院内部财务管理制度，是医院财务活动的基石，是医院进行医疗活动的重要保障。各级医院都应该以严格执行国家法律、方针、政策为前提，疏通内部关系，建立起统一的内部财务管理活动，增强内部监督约束机制，使各项财务活动都在阳光下按规范、高速、透明的原则去运行，使各部门形成相互制约、相互协调的财务关系。
（二）效率性原则
要坚持厉行节约、节约处事的目标。勤俭节约、杜绝浪费是提出的对新时期整个社会的总体要求，是构建和谐社会的一个重要方面。随着政府对医院投入的加大，合理使用资金，最大限度地满足卫生事业发展的需要，就必须大力提高资金使用效率，使有限的资金得到充分合理的使用，因此医院要大力采取各种措施，开展成本核算，厉行节约，反对和杜绝资金浪费现象的发生。
（三）公益性原则
医院是公益性事业单位，不是营利性企业，不应以营利为目标，是以医院开展的各项活动应当正确处理国家、单位和个人的利益，在医院的财务管理中应统筹三者利益和搞好平衡。但一切服务都应该有利于卫生服务需求者，有利于卫生事业发展为基本原则，保持医院的公益性。同时，医院作为一个经营实体，不能利欲熏心，也要提高效率，强化经营管理。因此医院要摆正社会效益和经济效益的关系，经济效益服从于社会效益，应把社会效益放在首位，保证医院的公益性。
三、医院财务管理的重要内容
（一）预算管理
卫生机构预算是国家预算的首要组成部分，它贯串于单位预算体系和实行的全过程，也是卫生机构举行各项财政活动的条件和根据。加强卫生机构的预算管理，有利于从资金上保证单位各项业务的完成，有利于规范和控制单位的财务活动，有利于提高卫生工作的社会效益和经济效益。
（二）收入管理
收入是医院展开医疗服务和其余事项依照法律法规获得的非偿还性资金。包含医疗收入、财务津贴收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入在医疗服务产生时，要依据政府确定的付费比例和付费数额加以确认。医院要始终遵守国家的物价政策，建立健全各项收费管理体制。医院门诊、住院收费必须按照中央和省财政部门同一监制的收费票据，加强管理，严禁使用不法单据。医疗收入原则上应当当日产生当日入账，并实时结算，禁止遮盖、扣留、挤占、共享和挪用。现金收入不得坐支。
（三）支出管理
支出是医院在展开医疗服务和其他事项中产生的资金、资产耗损和损失。包含医疗支出、财务名目津贴支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。医院从财政部门或者主管部门获得的有指定用处的项目资金应当依照请求定期向财政部门、主管部门报送资金行使情况，项目告终后还应该报送项目资金收支决算和利用结果的书面报告，接受财政部门和主管部门的查抄验收。
（四）成本管理
成本管理是医院经由成本核算和分析，采纳成本控制措施，见识医疗成本的举动。它的首要目标是周全、切实、详尽地反映医院成本信息，建立成本意识，降低医疗成本支出，进步医院绩效，以大大增强医院在医疗市场上的竞争力。
（五）收支盈余管理的平衡
平衡是指住院收入和支出后的余额。它包含营业收支结余、财务项目补助收支结余、科教项目出入结余等几个方面。医院财务部门应大力加强财务管理，管好用好结余资金，要将资金纳入医院财务总体预算支出之中，适当地用于医疗设备的维护更新中。
（六）固定资产管理
医院应对固定资产按期举行实地清点，对盘盈、盘亏的固定资产，该当实时查明缘由，并根据规定的管理权限，报经核准后实时进行处置，固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理，按期与财务部门查对，做到账账、账卡相符。医院在处置固定资产时，要依照国家的国有资产管理规定处置。
（七）流动性管理
医院应严格按照国家有关法律法规的规定，建立健全货币资金管理制度。医院的经营活动和各种类型的索赔的其他事项的形式，包括医疗应收账款，预付款项，财政资金和其他应收款的回报，加强管理，进度分析，实时结算，对流动资产的具体管理要严格按照医院的财务制度处置原则。
四、目前医院财务管理中存在的问题
（一）医院对财务预算注重水平不够
医院预算管理与预算责任按照医院的任务和发展规划，对医院的'财务活动进行统一安排，是基本的部门预算。如今大部分中小型医院在现实体例过程中对预算管理不足，常常以为预算管理只是财务部门的事，确定预算、体例和节制应由财务部门独立完成，这个预算和经常缺乏科学，操作和有效的控制和监督，从而形成金融管理单一，不能与现实更好地融合。具体表现为：医院的财务预算仅仅流于形式，预算更多地表现为简略的打算与节制，缺乏需要的事先论证和过后评价过程，缺少对经济行动的导向感化。也就是说，恰是因为医院财务预算的体例方式和进程不科学，预算体例基本上是由带领和财务部门根据上年决算数据推算而成，其预算体例的实质在实行中没有起到应有的节制作用，致使医院财务预算对医院的无形资产和固定资产缺少经济效益阐发与评价，使得财务预算的主观性较大，同时在成本核算、折旧核算方式、财务报表反映的内容上也存在着诸多缺点。
（二）固定资产管理混乱，账面与现实不符
医院管理普遍存在重资金轻实物的征象，尤其是对固定资产的管理比较紊乱。首先，医院在举行固定资产的购买和更新时，缺少投资项目投入产出的效益阐发评价，可行性阐发流于形式，致使盲目购买、更新固定资产或投资项目工期长、资金收受接管慢、投资结果差，造成资金闲置和浪费。其次，一些新的项目已经投入使用，但没有竣工验收等有关手续，滞留在施工过程中，不能反映固定资产。还有固定资产的报废，不及时处理，都会造成固定资产“账实不符”。在县医院，甚至在大城市中小医院财务操作流程，虽然医院专用物资采购的比例逐年上升，但招标采购品种所占采购设备或药品质料的总比例较少。同时存在招标手续不齐备、资历不完整的环境，乃至只经由外出考查，没有通过法定的招标流程。很多设备多年不用，已报废，但未完善记账手续。有些设备已经找不到什物，也未上缴财政处置残值。一些设备已转移到其他单位使用，但没有过户手续。房屋的部分已被删除，但这账上仍然可以反映。没有材料消耗定额管理，直接费用，没有损失，没有审核使用的备查账。因为资产管理混乱，影响了医疗质量和效益，加剧了患者承担。
（三）财政人员素质偏低，风险意识稀薄
目前，广大中小医院中的财务人员很多都不是财会专业出身，整体素质不高，对财务管理的重要性了解不够，概念不完整，经济决策缺乏科学性。具体表现在对现金管理不严，造成资本闲置或亏欠，应收账款周转迟缓，造成资金收受接管困难，存货控制薄弱，造成资金呆滞，固定资产管理忽视，没有充分发挥效益，更紧张的资金损失。恰是因为管账人员素质不高，在外加一些不确定性成分的干预，使医院财政收益与预期收益发生偏离，从而产生蒙受损失的机会和风险，医院财政活动的组织和经营管理过程当中的某一方面和某一个关键呈现问题，都有机会出现财务风险。很多医院缺乏相应的危害提防机制，危害认识淡薄，医院财务管理缺少竞争意识，资产结构不合理，应收账款所占比重较大，坏账性资产长时间挂账，固定资产利用和配置效率低，鉴赏能力和盈利能力差，造成医疗资本的浪费与短缺并存，整体低效率。
（四）财政管理机制不完善
科学规范的财政管理机制是医院正常开展业务的条件。有些医院财政管理贫乏科学的财政经营机制，没有规范的财政管理程序，缺少当代管理与经营管理思维。财务人员缺少财务管理的参与意识、监督意识，轻视资本的时间价值和成本收益，安排资金随意性强，造成部分会计资料可信度不高。在管理过程中的材料，材料和材料存在或多或少的总分类账卡不符合，卡之类的东西不是对应的，没有采集、报废情况。使固定资产，药品，材料，账实不符。盲目购进大型装备和其他固定资产的购买等，造成资本的积存和浪费，影响资金的合理周转。
五、增强医院财务管理的对策与建议
（一）增强医院的财务预算管理
目前我国医院性质与企业有着非常不同的观点，但财务管理全面预算的观点仍然能够引入医院的财务管理之中。如果想真正完善医院的预算管理，应当发展对预算管理的水平，应当懂得财政活动对一个单位存续和成长的重要作用。而奉行全面预算管理，则是完善医院财务管理的紧要方面。医院应该在全面阐发历史数据，在审查政策，市场条件，社会条件，地方特色，在当前企业经营状况等方面的财务状况，发展一个合适的财务预算情况单位。其他财务预算应当由单位各部门的协调。
（二）完善固定资产经管
为了制止出现设备重复购买、闲置或半闲置等状态，造成资源浪费，医院应举行会合招标采购，对大型设备的购买，举行可行性研究论证，建立固定资产购买委员会，大型设备的应用效益、示范、分析“盲目购买，废物管理不严，闲置设备”的现象，从而减少国有资产的流失。
（三）大力提高财政管理人员的素质
人员素质不高，以及不完善的内部控制体系，可以对医院管理工作的负面影响。医院内部控制制度，是为了避免欺诈的最直接的目的和标准化管理，谨防过失，最大可能地实现节约。按照内部控制理论，各类企业经营者必须授权批准，并应严格遵守有关操作规程，并应有相关人员的监督和检查。另外应根据科学计划的指标对员工的业绩进行考核，并实行相应的赏罚措施。
（四）加强信息化水平，建立健全财务管理新机制
财务人员要不断研究学习经济和财会理论，掌握科学的现代管理方法，对现代数学、法律、科学知识和计算机网络技术进行分析预测，从经济、社会、法律和其他方面的发展金融解决方案。要想加大财务部门对医院各类经济行为的节制力度，就必须成立更加规范和完善的财务制度。一方面按照国家颁布的会计通则和会计准则以及医院会计制度要求，结合实际，成立一个符合医院要求的具备可操作性的内部财务制度，拟定一系列管理制度等。另一方面还要强化医院内部束缚机制，事情层层落实，使全院自上而下形成一条彼此监督的督促网络。
在现在这个社会经济发展迅速的时代里，医院抓好财务管理是十分重要的，对此，医院需要在现代社会中找到自己的角色，把握好现在，认真研究医院财务管理发展的趋势，进一步改进医院当前的财务管理思路以及财务管理方法，使医院的财务管理能够顺应时代的发展。
第一章总则
第一条为了进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合中小学校特点，制定本制度。
第二条本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。
其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。
第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。
第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况;依法筹集教育经费，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益;加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第二章财务管理体制
第五条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。
第六条中小学校以校为单位进行会计核算。
实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。即在一定区域内，由县级财政和教育部门确定的会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。
具体采取何种方式，由地方财政和教育部门根据当地实际情况确定。
第七条中小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。
第八条非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，由学校财务部门统一管理。
义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。
第九条中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。
第三章预算管理
第十条中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
中小学校预算由收入预算和支出预算组成。
第十一条国家对中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按照规定使用的预算管理办法。
定额或者定项补助根据国家有关政策和财力可能，结合中小学校特点、事业发展目标和计划、学校收支及资产状况等确定。
国家将义务教育经费全面纳入财政预算，由国务院和地方各级人民政府依法予以保障。
第十二条中小学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其所隶属学校统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。
第十三条收入预算，应当考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度的预算执行情况和预算年度的收入增减因素，积极稳妥地逐项测算编制。
支出预算，应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府支出分类科目分项测算编制。
第十四条中小学校预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。中小学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。
第十五条中小学校应当严格执行批准的预算，规范办理收支事项，加强预算执行管理。
第十六条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整的,中小学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。
收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第十七条中小学校决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告。
第十八条中小学校应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报财政部门审批。
第十九条中小学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。
第四章收入管理
第二十条收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第二十一条中小学校收入包括：
(一)财政补助收入，即中小学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。
(二)事业收入，即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入;从财政专户核拨给学校的`资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。
(三)上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(四)附属单位上缴收入，即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。
(五)经营收入，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。
(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
第二十二条中小学校应当将各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。
中小学校严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。
第二十三条中小学校组织收入应当合法合规;各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十四条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第二十五条中小学校支出包括：
(一)事业支出，即中小学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指中小学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
(二)经营支出，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
(三)对附属单位补助支出，即非义务教育阶段学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
(四)上缴上级支出，即中小学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。
中小学校可以结合实际，在上述支出分类的基础上，进一步按照教育教学功能细化支出分类。
第二十六条中小学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。
第二十七条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案。学校规定违反法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。
中小学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。
第二十八条非义务教育阶段学校开展非独立核算经营活动，应当以不影响正常教育教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的各项费用;不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。
经营支出应当与经营收入配比。
第二十九条中小学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送资金使用情况;项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受财政部门和主管部门的检查、验收。
第三十条中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
第三十一条中小学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。
第三十二条中小学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。
第三十三条中小学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。
第六章结转和结余管理
第三十四条结转和结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。
结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。
经营收支结转和结余应当单独反映。
第三十五条财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。
第三十六条非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度学校收支差额;国家另有规定的，从其规定。
第三十七条中小学校应当加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超过基金规模。
第七章专用基金管理
第三十八条专用基金是指中小学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。
专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。
第三十九条专用基金包括：
(一)修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支(各列50%)，以及按照其他规定转入，用于学校固定资产维修和购置的资金。
义务教育阶段学校不提取修购基金。事业收入和经营收入较少的其他中小学校，可以不提取修购基金。
(二)职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
(三)奖助学基金，即接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入，用于奖励、资助学生的资金。
(四)其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的专用资金。
第四十条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行;没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。
第八章资产管理
第四十一条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第四十二条中小学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。
第四十三条中小学校应当建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。
第四十四条中小学校应当按照科学规范、从严控制、保障学校正常运转和事业发展需要的原则合理配置资产。
第四十五条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。
应收及预付款项是指中小学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。
存货是指中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。
第四十六条中小学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。
第四十七条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。
中小学校的固定资产明细目录由教育部制定，报财政部备案。
第四十八条中小学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。
中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。
第四十九条在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。
在建工程达到交付使用状态时，应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用手续。
第五十条在建工程应当进行单独核算，反映在建工程的实际支出。
第五十一条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。
中小学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。中小学校取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。
第五十二条对外投资是指中小学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。
中小学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序。中小学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家另有规定的除外。
中小学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。
义务教育阶段学校不得对外投资。
第五十三条中小学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。
第五十四条中小学校资产处置是指中小学校对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。
中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。
第五十五条中小学校资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理。
第五十六条中小学校应当提高资产使用效率，按照国家有关规定实行资产共享、共用。
第九章负债管理
第五十七条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。
第五十八条中小学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款。
应付及预收款项包括中小学校应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。
应缴款项包括中小学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。中小学校应当加强代管款项管理，分项核算，按时结清。
第五十九条中小学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第六十条中小学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。
严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。
中小学校不得提供担保。
第十章财务清算
第六十一条经国家有关部门批准，中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。
第六十二条中小学校财务清算，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第六十三条中小学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：
(一)因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。
(二)撤销的中小学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。
(三)合并的中小学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准处理。
(四)分立的中小学校，资产按照有关规定移交分立后的中小学校，并相应划转经费指标。
第十一章财务报告和财务分析
第六十四条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。
中小学校应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
第六十五条中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表及财务情况说明书等。
第六十六条财务情况说明书，主要说明中小学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第六十七条中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，进行财务分析，定期编制财务分析报告。
财务分析内容包括中小学校事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。
财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。
主管部门和中小学校可以根据学校特点增加财务分析指标。
第十二章财务监督
第六十八条中小学校财务监督的主要内容包括：
(一)预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性;
(二)各项收入、支出的合法性、合规性;
(三)结转和结余资金以及专用基金管理的合规性;
(四)资产管理的安全性、合规性、有效性;
(五)负债的合规性和风险性;
(六)学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。
第六十九条中小学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。
第七十条中小学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第七十一条中小学校应当依法接受主管部门和财政、审计等部门的监督。
第十三章附则
第七十二条中小学校基本建设投资的财务管理，应当执行本制度，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。
第七十三条纳入企业财务管理体系的中小学校，以及独立核算的中小学校校办企业，执行企业财务制度，不执行本制度。
第七十四条各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行;其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。
第七十五条各省、自治区、直辖市人民政府的财政部门、教育部门可以根据本制度，结合本地区实际情况，制定具体财务管理办法或者补充规定。
第七十六条中小学校应当根据本制度结合学校实际情况制定内部财务管理办法，报主管部门备案。
第七十七条本制度自XX年1月1日起施行。
第一章、总则
第一条、为规范联谊会财务行为，保护会员和理事单位合法权益，发挥财务在联谊会中加强经营管理和提高经济效益的作用，特制定本财务管理制度。
第二条、本制度适用于联谊会总部和各基层单位，总部可在本制度基础上，结合工作实际补充制定实施细则。
第三条、联谊会财务部为本会资产管理部门，接受联谊会会长领导，对联谊会理事会负责。
第二章、机构人员职责
第四条、本联谊会设财务部，为联谊会职能部门，对理事会负责。
第五条、财务部设财务总监一名，会计一名，出纳一名。
第六条、财务部的主要职责
（1）负责收缴会员和理事单位会费
（2）负责理事单位和其他赞助单位捐赠现金和实物的管理
（3）按理事会决定对每次活动的经费进行预算，对活动开支情况进行决算。
（4）负责审核联谊会开支报销的原始单据
（5）对联谊会经费进行账务处理，建立健全会计账簿和管理台账
（6）定期对理事会和会员大会报告财务收支情况
（7）厉行节约，合理使用资金
（8）完成理事会交办的其他任务
第七条、财务总监的职责
（1）负责制定联谊会财务管理制度
（2）负责对联谊会财务工作的审计监督
（3）负责制定联谊会经营管理活动的财务方案
第八条、财务会计的职责
（1）审核报销单据的真实性和手续完整性
（2）记账、报账并做到手续完备、数字准确、账目清楚、报账及时
（3）妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料
第九条、财务出纳的职责
（1）认真执行现金管理制度
（2）严格审核现金收支单据
（3）办理现金收付，建立健全现金出纳各种账目
（4）配合会计进行各种帐务处理
第三章、资产管理
第十条、联谊会财务应严格执行中国人民银行和财政部关于货币资金管理和控制的规定，及时办理收付和记帐工作，货币资金由出纳员专人管理，会计人员不得兼管货币资金。
第十一条、联谊会以会长实名开设活期储蓄账户一个，授权会计管理存折取款密码，存折由出纳员保管。
第十二条、联谊会收入和支出业务应分开处理，未经理事会审批不得相互对抵。
第十三条、联谊会经费开支报销，单笔金额在1000元及以下的，必须由经办人、会计、秘书长签字报分管财务副会长审批，方可报销；单笔金额1000元以上应呈报会长审批，涉及购置实物的必须经实物验收证明人签字。
第十四条；联谊会财务总监应定期和不定期对货币资金管理进行抽查核对，对抽查结果须向理事会汇报，对货币资金管理存在问题及时制定改进措施。
第十五条、联谊会财务应加强对债权债务的清理，对债权发生达1个月仍未清理的.，除督促相关经办人员催办外，应向秘书长和会长报告。
第十六条、联谊会会员办理业务需借支备用金，借款单应由秘书长和会长（副会长）审批，审批权限比照本章程第十三条，未经审批，财务部门不得办理，业务办理完毕应在一个月内结清。
第十七条、联谊会购入资产单位价值在200元及以上，预计使用年限一年以上，应列为固定资产管理，设立固定资产台帐。
第十八条、联谊会固定资产的购置、大修、改良、报废和处置，需事先提报计划，由理事会审批，未经审批不得发生固定资产变动。
第十九条、联谊会接受的实物捐赠，应按捐赠单位或个人提供的实物出厂价计价入账，无出厂价相关资料的，由秘书处会同财务部按市场行情核定并报理事会确认。
第四章、投资管理
第二十条、联谊会对外投资，应进行充分调查和可行性分析，拟定可行性分析报告和投资计划书，由理事会审议批准，未经理事会审批不得对外投资拨款。否则，由相关责任人负全部责任。
第二十一条、联谊会对外短期投资，应以国库券、国家债券等信誉较高，收益稳定的品种为主，不得从事股票二级市场投资。
第二十二条、联谊会对外投资应指定专人负责或分管，对投资经营情况要全过程监督，财务部有权对投资资金运用情况进行监督和审计。
第五章、收益
第二十三条、联谊会经营收益除必要开支外，根据联谊会章程规定，属全体会员所有，必须用于联谊会活动开支，不得进行分配。
第二十四条、联谊会经费开支必须坚持量入为出原则，不得透支使用。
第二十五条、联谊会经费年度结余应结转下年度使用，理事会换届财务部必须进行财务决算，向会员大会报告并向新一届理事会办理移交手续。
第六章、附则
第二十六条、本管理制度由联谊会财务部制定，在具体实施中可不断补充完善，解释权属理事会。
第二十七条、本管理制度自第一届、次理事会讨论通过后施行。
一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。
二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全；认真编制和执行财务预算；积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。
三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。
四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。
五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的`财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。
六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。
七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。
一、管理原则
机关财务管理实行“两统两分”的原则，即统一管理、分类记账、分级把关、统一审批。凡财政拨付的经费、专项资金以及各项预算内外资金一律纳入机关账户，由机关财务统一管理。并按照不同的资金来源，进行分类记账，区别资金性质用途分别支出，按制度规定的职责权限进行分级把关，最后由局领导统一签批。
二、审批程序
机关的正常经费开支，按下列程序审批：经办人签字，办公室财务人员票据审核，主任把关，分管财务的局领导审核，主要领导签批。属专项开支的须经主管领导签字把关后，再按上述程序逐级审批;属于购置大额固定资产开支或非正常开支，须经局长办公会研究批准。
三、借款规定
因公外出借款，1000元以内由办公室主任批准;1000元以上由主管财务的领导审批。
四、经费开支
(一)差旅费开支
严格因公外出告知报告程序。局长外出要告知办公室;其他领导班子成员外出要报告局长;科长(主任)外出要报告主管局长;副科长、科员外出要报告科长(主任)，未经批准任何人不得擅自外出，否则机关财务一律不予报销费用。特殊情况，事后要主动汇报。国内出差需乘飞机者，须经局长批准。
(二)办公用品购置与管理
机关购置办公用品，由办公室统一办理。由办公室行政管理人员根据实际需要列出计划，填写《办公用品(或其他物品)购置审批单》，经办公室主任把关，主管财务的局领导审批后，方可购买。大项物品购置，金额在5000元以上的，须经局长办公会研究决定。凡各科室未经批准自行购买办公用品，财务一律不予报销。所购办公用品或其他物品交保管人员查收后，双方在购置发票和入库清单上签字，按审批程序报账。严格办公用品发放领用制度。建立实物库存账，实行办公用品领用签字手续，每半年清仓查库一次，并公布办公用品购置、发放情况。
(三)文印费开支
各科室起的文稿原则上由起草科室自己打印，特急情况经办公室主任同意可由打字员帮助或外出打印。复印资料须在办公室统一登记后方可到复印室复印。
(四)招待费开支
机关一切公务接待事宜，按照上级有关规定，严格经分管机关的局领导批准后由办公室按照对口陪餐、统一标准的原则，统一安排。凡未经批准自行接待的，办公室一律不负责结算。
(五)电话费开支
本着“节约开支，不影响工作”的原则，根据工作业务量的大小，核实各科室的话费定额。节余留用，超支自负。机关所有办公电话话费结算，
由办公室统一办理。对副处级以上领导干部住宅电话按照上级有关部门规定的标准，实行定额补贴。
(六)机关车辆费用支出
1、车辆在市内实行定点凭办公室开据的加油卡，实行“三联单”，分别由办公室主任(或分管主任)、司机和加油站三方签字，每月累计耗油，由办公室审核，分管财务的局领导签批结账。单车耗油量每月公布一次。
2、车辆保险由办公室提出意见，分管财务的局领导批准后，由办公室统一办理。
3、车辆维修：车辆一律实行定点维修。报1000元以下的小修须报主管局长审批。车辆大修必须由修理厂做出预算，报局长研究批准。汽车维修费发票连同用料清单，由修车方和司机签字，经办公室主管主任审核后，再按程序审批。
(七)其他开支
1、由办公室提出意见，经主管财务的领导批准后，由办公室统一办理。
2、本局干部职工因病住院或直系亲属去世，按规定由办公室统一办理慰问品，并组织有关人员表示慰问。
(八)物业管理
1、基建维修。投资3000元以下的，由办公室提出意见，报主管财务的'局领导批准后实施。凡投资3000元以上的基建维修、装修项目，先由办公室提出方案，经局长办公会批准后方可施工。1万元以上的基建、维修等大项开支，一律实行公开招标，按公开招标程序确定中标者，签定合同，按合同办理。
2、国有资产的出租、转移、变卖处理，由办公室提出方案，经局长办公会研究，报有关部门批准后按相关规定办理，其收入按相关财务制度处理。
3、资产管理。建立固定资产帐，对办公、桌椅、文件柜、空调、彩电、音响固定资产，逐人逐室全面清查登记、造册建帐，帐物相符。对给各房间配备的办公用品，填写登记表，一式两份，一份由办公室存档，一份由使用人签字，谁使用谁负责，行政管理人员定期进行检查，丢失由使用人赔偿。
五、财务预算和财务公开
每年年初、年末，办公室财务人员要编制出全年的财务预、决算表，并定期写出财务分析报送有关领导。为使局领导及时了解机关财务收支状况，增加财务工作透明度，实行机关财务月报制度，由办公室财务每月初将上月经费支出情况报送局长和分管局长。每半年向领导班子通报一次机关财务收支情况。并按照政务公开的要求定期按指定的方式和范围公开。
为了严肃财经纪律，强化财务管理，确保机关运转和干部待遇，经研究决定制订本财务管理制度。
1、财务管理原则。
财务管理要遵循励行节约的原则，做好开源节流工作，确保政府机关正常运转和干部工资按政策兑现。
2、资金进帐程序。
乡年初所定战线上交资金和年内发生的收入一律进乡财会帐，统一使用财政票据，在分管财经领导安排下，乡财会到来源单位拨款进帐，确保运转所需必要资金，出纳对每笔收入要及时报告分管财务领导和办公室主任，对线上收支单独记账。
3、开支报销程序。
乡机关财务所有支出实行一支笔审批制度，开支票据必须正规，并有经办人签字和注明用途，由办公室主任核实鉴证，分管财务领导审批后方可报销入帐，线上的支出还应有分管领导签字把关，会计要严格把关。白条一律不能入帐。
4、现金管理程序。
现金统一由出纳专管，不得擅自挪用和外借。因公出差办事或其它特殊情况需要借款的，必须由个人写出申请，报乡长审批，方可借款，2000元以下的须经分管财经领导同意；2000-5000元须经乡长同意，5000元以上须经集体研究同意。因公出差、办事借款应在事后一周内结清借款；因私事原则上不能借款，确因特殊情况需乡长同意，才能借款，借款后，应在三个月内结清借款，否则扣发工资。
5、财会报帐程序。
财务人员要坚持原则，做到日清月结，手续齐全，帐目清楚。在乡境外支出除在县定点餐馆就餐按三节结帐外，所有支出一律发生即付，当日结帐，谁经手谁结帐，一律不挂帐。在乡境内支出一是小车、食堂招待、电费、电话费、会议费、培训学习考察费、公务活动费按月结算；二是平时办公、付食、维修等各店（场、厂）挂帐，必须是经办公室主任同意，由办公室主任安排办公室人员经手，在购物清单上注明用途、时间、金额并签字作为凭证的附件，实行三节结算支出。每月30日前办公室主任要督促出纳到财政所报一次帐，并对出纳盘一次库，亏库限期退回。出纳报帐后要做好一份资金收支流水帐，送交书记（乡长）、分管财务领导、办公室主任，使领导及时准确掌握财务收支活动情况。
6、票据管理。
乡财会及各条线收款必须统一使用财政收据（县有统一规定的除外）。
7、民主理财程序。
财务管理要实行民主理财，公开监督。开支发票2000元以下的'由分管财务领导审批后方可开支。2000元以上5000元以下的须经乡书记（乡长）审批方可开支。5000元以上需经乡党委会或工程建设指挥部（领导小组）通过。
8、上交创收。
各线要树立过紧日子的思想，管线领导日常办公、交通、上下联络等开支一律在各线开支，同时要积极主动地为乡政府创收。企业线今年上交3万元，端午节、中秋节各上交1万元；其余年终一次结清。计生线向乡上交5万元，端午节、中秋节各上交1.5万元，其余年终一次结清。城建线要想办法为乡创收，各线凡向上争取项目和资金为乡创收的，费用实报实销，贡献较大的，将给予一定的奖励。
9、各线收入必须统一进乡财会帐，乡财会对各线收支单独记帐，所需开支须经乡战线分管领导签证，乡长签字方可支出。
10、财政所管理职责。
分管财贸领导要督促财政所履行职责，规范财务管理，及时搞好资金调度。凡上级项目资金必须经乡分管财经领导签字后方能拨付，同时做到专款专用，不能截留或挪作他用。要加强对预外资金的管理工作，做好帐目，特别是项目资金帐务，坚持零户统管。既要管严，实行一个笼子、一个口子、一支笔，又要管活，把资金用在刀刃上，为各条线的正常工作做好服务。
为规范村级财务管理，强化村级财务监督，严肃财经活动纪律，管好用活集体资财，提高集体资金使用的经济和社会效益，根据有关财经法规和政策，结合本乡实际，特制定本制度。
一、财务收支管理制度
(一)各类资金的收、支管理
1、财政转移支付资金：由财政机关按照有关政策转入农经专户按村记帐，开支时按照乡政府确定的方案支出不足部分。
2、“一事一议”筹集的资金：严格按照《甘肃省村级范围内筹资筹劳管理办法》规定的程序和标准进行筹集、管理和使用，其开支范围主要用于村级道路建设、植树造林和小型农田水利建设筹集体生产性公益事业，筹集资金实行上线控制，每人每年最高不超过15元，严禁自立项目或提高标准向群众筹资，加重农民负担。
3、专业承包合同收入的资金：无论是公地、园林、房屋，还是其它集体资产，只要是承包经营，就必须签订合同，依照合同收承包费，壮大集体积累，用于扩大再生产或其它公益性支出。
4、外来投资和拨付资金(包括捐款、各种赞助款、补助等)：要做到专款专用，按时交存农经专户管理，不得随意乱花乱用，做到物尽其能，财尽其用。
5、经营性收入和其它收入资金：做到应收尽收、不准隐瞒虚报，更不得设置帐外帐。
6、各种结算类资金：要及时清理应收、应付款和内部往来款项，往来款项，积极催收欠款，清偿债务，提高资金的周转利用率。
(二)核算方法：各村财务收支由村报帐员具体经办，款项的'拨付有政府乡长审签，支出票据由村主任审批，大额支出由村民主理财小组和村主任分别审批，乡经管站统一管理帐务的记载和核算。同时，实行全乡统一报帐日，对村社收支凭证进行报销。
二、现金管理制度
1、建立岗位责任制：各村现金由村报帐员(文书)负责管理，其它人员一律不得插手经管现金。
2、向单位和个人收款，必须开据统一收据，不得用白条和以表代据收款，用完的收款收据必须及时销号交存。
3、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准平调、挪用公款，不准公款私存，不准白条顶库，不瞒报收入，收入现金及时入帐。
4、备用金实行限额，村一级不得超过500元，社一级不得超过200元。
5、村级建立现金日记帐，准确核算现金收支，及时清点现金，并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。
三、票据管理制度
1、必须使用统一收据，即财政统一的收据和经管站监制、提供的票据。
2、收据不得随意涂改、撕毁、转让、代开、倒卖、丢失和拆本使用，收据存根必须及时销号。
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