代理记账内部管理制度

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代理记账内部管理制度 第一篇

　　第一章总则

　　第一条为了规范代理记账机构业务行为，严格贯彻执行国家有关财经法规和会计核算准则、制度，加强代理记账机构业务的日常管理，依据国家相关法规、制度和《代理记账管理办法》以及《代理记账基本规范》，制定本规范。

　　第二条本规范适用于代理记账机构从事的代理记账业务及其相关业务活动。

　　第三条本规范所指业务包括与代理记账业务有关的各项内容，包括：业务承接、业务处理、业务资料及档案管理、诉讼及争议处理、质量控制、风险控制、信息化建设等。

　　代理记账机构从事以上业务活动应遵循本规范的规定。

　　第二章业务承接

　　第四条代理记账机构在承接委托业务前，应安排从业人员调查委托单位的会计核算状况及现实需求。在了解和调查的基础上对业务风险进行充分评估，作出是否接受委托的决定。具体工作内容包括：

　　（一）了解客户基本情况、接受客户咨询。

　　（二）评估该委托业务的风险。

　　（三）填写《委托业务信息登记表》。

　　（四）商谈委托代理费用金额及支付方式。

　　（五）收集客户基本资料。包括但不限于以下资料：营业执照、公司章程、出资证明、经营场所使用证明（房租合同或房地产证）、法人代表及股东身份证，其他合同及文件等相关资料的复印件。

　　第五条代理记账机构在承接委托业务时，应与委托单位在协商的基础上签订《委托代理记账合同》或《委托代理记账协议书》。《委托代理记账合同》或《委托代理记账协议书》除应具有法律法规规定的内容，如：业务范围、双方权力与义务、服务期限及服务费用、服务费用支付方式、争议解决办法等基本条款外，还应包含以下内容：

　　（一）双方对会计资料真实性、完整性各自应当承担的责任；

　　（二）会计资料的传递程序和签收手续；

　　（三）编制和提供会计报表的要求；

　　（四）会计档案的保管要求；

　　（五）终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜。代理记账机构在承接委托业务时，除特殊情况外，一般情况下应使用《委托代理记账合同》。

　　第六条代理记账机构在开展代理记账业务前，应当对委托单位负责出纳的人员以及其他业务接治人员进行账前辅导。辅导内容一般包括：

　　（一）明确客户出纳的岗位责任与工作要求；

　　（二）明确原始单据的审核要点；

　　（三）明确原始凭证及资料清单的填写要求；

　　（四）进行企业内部控制要点提示；

　　（五）明确业务交接的手续和要求。第三章业务处理

　　第七条代理记账机构进行会计核算应当遵循会计准则的要求，做到真实、准确、及时、完整，确保会计信息符合客观性、相关性、及时性、明晰性、可比性、重要性、谨慎性和实质重于形式的要求。

　　第八条代理记账会计核算业务应当根据委托单位的情况，按照国家会计法律、法规、规章、制度的规定，分别采用相应的会计准则或制度。

　　（一）中型以上企业依据《企业会计基本准则》和《企业会计具体准则》核算。

　　（二）小微型企业依据《企业会计基本准则》和《小企业会计准则》核算。但下列三类小企业应执行《企业会计准则》，包括：股票或债券在市场上公开交易的小企业；金融机构或其他具有金融性质的小企业；企业集团内的母公司和子公司。

　　（三）行政单位依据《政府会计基本准则》和《行政单位会计制度》核算。

　　（四）事业单位依据《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》核算。

　　（五）民间非营利组织依据《民间非营利组织会计制度》核算。

　　（六）农村集体组织依据《村集体经济组织会计制度》核算。

　　（七）个体工商户依据《个体工商户会计制度》核算。

　　企业规模应依据工信部联企业〔20xx〕300号《中小企业划型标准》的规定确定。

　　第九条代理记账机构根据业务承接中掌握的委托单位情况，分析其会计核算的行业特点及要求，根据本规范第八条规定选择、确定该委托单位适用的会计核算方法及会计制度，帮助委托单位确定会计报表的格式、纳税申报的税率及管理报表的格式，形成《项目基本情况表》，并经委托单位确认。

　　第十条受托代理记账机构应指定专人，根据委托方提供的原始单据，依据相关会计准则和制度，编制会计凭证，登记总账、明细账和出具财务报表。

　　采用会计信息系统进行会计核算的，会计软件应符合《企业会计信息化工作规范》（财会[20xx]20号）及本规范中有关代理记账机构信息化建设的相关规定。

　　第十一条代理记账机构应通过从业人员交又复核或者指定专人复核方式，确保会计核算的正确性。

　　第十二条代理记账机构与委托单位之间传递原始单据可采用纸质交接、电子凭证交接两种方式；纸质交接包括直接交接和快递或传递。

　　原始单据采用纸质直接交接的，交接时需双方签字确认；采用快递方式传递的，接收一方收到后及时告知邮寄方，以保证原始单据的安全性；原始单据采用电子化交接的，由委托方采用高拍仪、扫描仪、手机等电子设备，扫描成电子单据，通过网络传输方式传递至受托方，传输过程中必须保证单据的安全。

　　第十三条对于其他资料的交接，双方经办人员应列明资料清单、资料编号，均应按照日常交接资料清单经当面审核后，双方签字确认并签署交接日期。

　　第十四条代理记账机构应指定专人负责客户的纳税申报工作，保证纳税申报人员相对稳定。纳税申报人员在申报期结束前，根据当月财务报表、发票汇总表、工资表、合同等原始信息，编制纳税申报表。

　　采用信息系统自动生成纳税申报表的，纳税申报人员应根据当月财务报表、发票汇总表、工资表、合同等原始信息进行核验。

　　第十五条代理记账机构应采取从业人员交又复核或者指定专人复核方式，由复核人员根据当月财务报表、发票汇总表、工资表、合同等原始信息，复核纳税申报表的正确性，形成最终申报数据，同委托方确认应缴税额。

　　第十六条纳税申报人员应根据审核无误的纳税申报表进行纳税申报，按照同委托方确认的应缴税额划交税款；并在划缴后的5日内向委托方反馈当期报税、交税情况，打印保存申报结果，形成申报档案。

　　第四章业务档案管理

　　第十七条代理记账业务中形成的会计档案，应当遵照《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号）的规定执行。

　　第十八条代理记账机构应当分类建立档案。对每个委托项目均应按照综合类、业务类分别建立两类档案。综合类为委托单位基本层面的资料，如营业执照、组织机构代码证、验资报告、纳税申报等资料。业务类主要是委托单位财务资料，如原始凭证、记账凭证、银行对账单、会计账册、财务报表以及各种业务表格、交接记录等。

　　代理记账机构应为每一个委托单位建立客户档案清单，格式可参照《代理记账标准表单》，并可按照实际情况进行必要的调整。

　　第十九条综合类档案在业务承接完成后，应当在2日内将承接业务的相关资料移交给综合类档案管理人员，并签署《业务承接确认书》。档案管理人员应在签署《业务承接确认书》后3日内建档。

　　第二十条需要委托单位、其他外部单位或者个人提供证明作用的原始凭证和其他会计资料，同时满足下列条件的，可以不提供纸质资料。

　　（一）具有符合《中华人民共和国电子签名法》的可靠的电子签名的相关资料；

　　（二）电子签名已经第三方认证，认证符合《中华人民共和国电子签名法》的规定；

　　（三）所记载的事项属于委托单位重复发生的日常业务；

　　（四）相关信息可及时在代理记账信息系统中以人类可读形式查询和输出；

　　（五）代理记账机构对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；

　　（六）代理记账机构对电子和纸质会计资料建立了完善的索引体系。

　　第二十一条电子档案（包含原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务报表等）的输出与打印应按《企业会计信息化工作规范》（财会[20xx]20号）的规定执行。

　　对于信息系统生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸质资料：

　　（一）所记载的事项属于委托单位重复发生的日常业务；

　　（二）由代理记账信息系统自动生成；

　　（三）可及时在代理记账信息系统中以人类可读形式查询和输出；

　　（四）信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制；

　　（五）对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；

　　（六）对电子和纸质会计资料建立了完善的索引体系。

　　第二十二条客户提交的纸质档案资料，属于会计核算原始凭证的，由指定的会计核算人员按照《会计基础工作规范》的规定进行整理，于次月纳税申报期结束后5日内移交档案管理员，并办理移交手续。

　　对于代理记账业务处理形成的低质会计业务档案资料，应于次月射权中根期结来后7日内移交业务类档案管理人员，并办理移交手续。

　　年终结账后，应于次年6月30日前将纸质业务档案移交给客户，填制《会计档案移交清册》，办理移交手续。

　　纸质业务档案资料包括：

　　（一）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；

　　（二）会计账筹，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账等；

　　（三）财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；

　　（四）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。

　　第二十三条业务类档案实行按月归档制，在次月10日内完成归档。归档时，档案管理人员应当对所接收的业务档案进行验收，双方在《业务档案验收单》上签字确认。

　　第二十四条代理记账机构的业务档案管理职能岗位应与业务办理职能岗位分高。

　　第二十五条业务类档案管理人员负责业务档案的归档，业务档案的归档包括：档案整理、登记、装订、装盒及入库码放等。

　　第二十六条档案管理人员在进行业务资料建档时要注意以下事项：

　　（一）整理过程中要拆除大头针、订书针等金属物。

　　（二）材料装帧标准为A4纸，材料过小、过窄的，要进行粘贴或托裱。

　　（三）在进行档案整理时，如发现资料中有很明显的页次混乱、目录填写不完整等问题时，要及时将档案退回验收人员，重新验收。

　　（四）在整理业务档案的同时应填好《业务档案登记表》。

　　（五）装订档案前，档案管理人员应在业务人员移交的每册档案基础上，准备封面、卷内备考表和封底，其中封面和封底采用较厚的纸张，卷内备考表放封底之前页；

　　（六）档案装订后应及时装盒，装盒前应在档案盒封面写清档号和机构名称，档案盒脊部写清档号、报告号等内容，装盒时应尽量将盒装满，节约空间。

　　第二十七条档案管理人员接收整理好的业务档案后，在装订过程中如发现业务档案不符合要求，应填写《工作底稿》，将不能归档的.原因列出，与业务档案一并退还原业务办理人员。

　　第二十八条档案管理人员应定期对已归档的业务档案进行检查清点，及时将清点结果向主管人员汇报。若发现档案毁损、丢失等情况，应填写《业务档案毁损、丢失报告单》，写清楚具体原因，并逐级上报处理。

　　第二十九条档案入库存放应依据档案载体选择档案柜架。纸质载体档案宜采用密集架存放；磁性载体档案应选择防磁柜存放，重要碰性载体档案应异地备份。

　　档案入库前一般应仔细检查。受损的档案应及时修复或补救。对于易损的制成材料和字迹，应采取复制手段加以保护。

　　第三十条档案管理的基础设施应符合档案管理的基本要求。

　　（一）档案柜架应牢固耐用，纸质档案采用密集架，一般应具备防火、防盗、防尘的功能。磁性载体档案需要选择有专用保护功能的柜架。

　　（二）档案库房应配置温湿度监控设备及灭火器材、防光窗帘等必要的设施。

　　（三）根据库房管理需要可配置除尘署、消毒柜、去湿机、空气净化器等设备。

　　（四）配备档案整理工作所需要的装订机、打印机、复印机等设备。

　　（五）配备信息化管理需要的计算机、服务器、扫描仪、光盘刻录机等设备，以及容灾备份设备、应急电源。

　　（六）库房应保持干净、整洁，并具备防火、防盗、防光、防有害气体、防尘、防有害生物、防潮、防高温等（八防）防护功能。

　　（七）库房温、湿度应符合J6J25、GB/T1894和DA/T 15对各类载体档案的保管要求，对库房的温、湿度应进行定期的测量，并填写温、湿度记录。

　　（八）应定期检查档案库房的设备运转情况，并及时排除隐患。

　　（九）库藏档案应定期清理核对，做到单物相符。库藏档案发生变化时应记录说明。

　　（十）做好档案库房安全检查和要害部位检查登记制度。

　　第三十一条业务档案属于客户机密，未经批准，不得随意查阅或借阅。如因业务需要确需查阅或借阅档案时，应当填写《业务档案借阅单》，经过指定负责人批准后方可查阅或借阅。

　　第三十二条在办理纸质档案借阅时，应注意以下事项：

　　（一）档案借阅只限正式员工办理借阅手续，实习生、学生不得办理借阅手续。

　　（二）档案借阅审批单，应由借阅人签字，不得代借。

　　（三）业务档案的借阅人应及时归还所借档案，借阅时间一般不应超过30个工作日。如确实需要延期，可办理续借手续。借阅档案应采用还旧借新方式，不得长期大量占用档案，以免造成档案的毁损或遗失。

　　（四）档案借阅人应当保持案卷整洁，不得损坏、涂改、拆页，保证档案的完整和安全。

　　第三十三条外单位依据法律法规需调阅档案时，对方单位需出具书面调阅函和相关法律法规的文件，经质监与技术支持部门审批后由项目所在业务部门指定人员办理借阅手续，限在本单位内进行查阅。属于司法机关（公安、检察、法院、律师）查阅的，还应有代理记账机构指定专人到场方可进行调阅。

　　如需复印相关底稿、借出代理记账机构办公场所，需单独办理相关申请手续，报主管人员批准。

　　第三十四条在归还借阅的档案时，应注意以下事项：

　　（一）归还档案时，档案管理人员要检查档案的完整性，收回后将借阅单退还借阅人。

　　（二）归还的档案若出现损坏、涂改、拆页等现象，档案管理人员应要求借阅人恢复原样，必要时填写“业务档案毁损、丢失报告单”，并追究借阅人的责任。

　　（三）借阅人员若将档案丢失，应填写“业务档案毁损、丢失报告单”，写清楚丢失原因，并逐级上报处理。

　　（四）档案管理人员在收回档案时，应在《卷内备考表》中进行登记。外部借阅的档案，还应保留书面调阅函及相关借阅批件（贴在备考表处）。

　　第三十五条代理记账系统的账套数据应当由负责信息化系统的专业人员实时备份，按数据安全要求进行存储，并按年生成或输出，移交档案管理人员。

　　档案管理人员应当对电子档案分别编制目录，并刻着或者异地云端存储。

　　第三十六条当从业人员办理高职手续时，档案管理人员应查阅确定其是否存在有欠交业务档案或未归还业务档案的情况。如存在上述情况，档案管理人员应催其及时上交。如已丢失的，按档案丢失程序办理，未查清前，不得办理离职手续。档案清理完毕后，由档案管理人员在员工离职流程表上签字确认。

　　第三十七条业务档案保存期届满后按规定需要销毁的，档案管理人员填写《业务档案销毁审批登记单》，并经主要负责人批准后进行销毁。

　　第三十八条代理记账机构同委托单位进行会计资料的移交，应严格按照双方签订的协议执行，由双方指定人员，在提前准备的、固定格式《会计档案移交清册》上签字确认。

　　第三十九条代理记账机构与委托单位终止委托协议时，所有会计资料全部移交给委托单位，其未了会计事宜按照业务受理协议处理，也可由双方协商处理。

　　第四十条交接双方办理移交手续前，必须及时做好以下

　　工作：

　　（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；

　　（二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

　　（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项提供书面说明；

　　（四）编制《会计档案移交清册》，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物及其他会计资料和物品等内容。

　　第四十一条代理记账机构业务人员工作交接，移交人员在办理移交时，要按《会计档案移交清册》列示的内容逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

　　（一）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

　　（二）各明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额与代理记账单位核对清楚。

　　（三）移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

　　第四十二条办理交接手续时，必须有监交人负责监交。从业人员交接，由业务负责人负责监交。会计主管人员移交时，还必须将代理记账业务工作和记账人员的情况，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

　　第四十三条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

　　移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，代理记账机构存档一份。

　　第四十四条接替人员应当继续使用移交的会计账簿（账亲），不得自行另立新账（账套），以保持会计记录的连续性。

　　第四十五条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

　　第四十六条代理记账机构从业人员工作调动或者因故高职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者高职。

　　第五章客户沟通与投诉管理

　　第四十七条代理记账机构应当体现“以客户为中心“的服务理念，提高从业人员职业道德水平，增强服务意识和法律意识，提高会计处理质量，优化服务流程，加强业务沟通，努力构建和谐客服关系。

　　第四十八条代理记账机构应当创造方便、快捷的沟通条件，开通7天×8小时免费电话或网络沟通渠道，以便保持信息畅通，并应将沟通业务内容做好记录。

　　第四十九条代理记账机构应加强对从业人员业务沟通技巧的培训，提高其业务沟通能力，确保形成良好的沟通机制。

　　第五十条代理记账信息系统应设置必要的信息反馈功能，将业务承办过程中形成的财务、会计、税务及其他相关信息定期反馈给委托单位。

　　第五十一条代理记账机构应当建立畅通、便捷的投诉渠道，向社会公布投诉管理部门、地点、接待时间及其联系方式。有条件的代理记账机构可设立网络投诉平台，并安排专门人员处理、回复投诉。

　　第五十二条代理记账机构应当建立与业务质量管理相结合的投诉管理责任制度，健全投诉管理部门与营销、生产、后勤等部门的沟通制度。投诉管理部门应履行以下职责：

　　（一）统一受理客户投诉；

　　（二）调查、核实投诉事项，提出处理意见，及时答复投诉人；

　　（三）定期汇总、分析投诉信息，提出加强与改进工作的意见或建议。

　　第五十三条投诉接待人员应当认真听取投诉人意见，核实相关信息，并如实填写《代理记账投诉登记表》，如实记录投诉人反映的情况，投诉人上门投诉的，须经投诉人签字（或盖章）确认。

　　第五十四条代理记账机构各分支机构、各部门应当积极配合投诉管理部门开展投诉事项调查、核实、处理工作。

　　第五十五条属于下列情形之一的投诉，投诉管理部门应当向投诉人说明情况，告知相关处理规定。

　　（一）投诉人已就投诉事项向人民法院起诉的；

　　（二）投诉人已就投诉事项向信访部门反映并作出处理的；

　　（三）没有明确的投诉对象和具体事实的；

　　（四）已经依法立案侦查的治安案件、刑事案件；

　　（五）其他不属于投诉管理部门职权范围的投诉。第五十六条对于投诉人采取违法或过激行为的，代理记账机构应当及时采取相应措施并依法向公安机关报告。

　　第五十七条代理记账工作人员有权对代理记账管理、服务等各项工作进行内部投诉，提出意见、建议。对员工提出的投诉，代理记账机构负责人及有关部门应当予以重视，并及时处理和反馈。

　　第五十八条代理记账机构应当建立健全投诉档案，立卷归档，留档备查。具体内容包括：

　　（一）投诉人基本信息；

　　（二）投诉事项及相关证明材料；

　　（三）调查、处理及反馈情况；

　　（四）其他与投诉事项有关的材料。第六章信息化建设

　　第五十九条代理记账机构应根据自身技术力量以及业务需求，全面考察软件的功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，采用选择购买、定制开发、购买与开发相结合等方式建立代理记账信息化系统。

　　第六十条代理记账信息化系统应当具有以下基本功能：

　　（一）为会计核算、财务管理、纳税申报直接采集数据；

　　（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；

　　（三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。第六十一条鼓励代理记账机构促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与财务数据的一体化，实现业财高度融合，企业内部信息资源共享。一体化信息系统应具备以下功能：

　　（一）以标准记账及税务申报为核心的财税管理；

　　（二）以客户营销、合同管理、收款管理及服务管理为核心的CRM管理；

　　（三）以财税信息查询及服务进度推送为核心的协作管理。

　　第六十二条代理记账机构可根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。

　　第六十三条代理记账信息化系统应符合以下要求：

　　（一）安全性。数据安全需要从底层硬件设备、网络设备、操作系统、应用、运维管理等各个层面上保证。

　　（二）先进性、稳定性。需要采用业界领先的技术，能够满足系统在处理、运算等方面的需求，并且系统能够24小时×7天不间断的稳定工作，保证正常工作的持续、连贯。

　　（三）开放性、可扩展性。基于主流的网络技术、硬件技术及云计算技术等，便于将来系统、设备的升级；具有强大的系统扩展性能，如计算、存储、I/0等方面。

　　（四）高性能和可伸缩性。基于负载均衡与读写分离技术，具有适应代理记账行业业务集中期的并发处理能力以及应对业务高速增长的水平扩容能力。

　　（五）易管理性。整个系统易于管理、维护和升级。

　　第六十四条代理记账信息化系统标准记账功能应符合国家统一会计准则和制度，不得有违背国家统一会计准则和制度的功能设计。

　　第六十五条代理记账机构使用信息化系统所产生的电子客户档案、电子会计资料归客户所有，系统供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出资料，不得以任何理由拒绝客户导出资料的请求。

　　第六十六条代理记账信息化系统应记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，并提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。

　　第六十七条代理记账信息化系统应支持流程管理动态设置，允许代理记账机构定义各业务环节操作权限和流转控制节点，以满足不同规模代理记账机构实现业务规范化管理的要求。

　　第六十八条代理记账信息化系统应能充分利用移动互联网技术提升小微企业客户服务体验，满足移动终端的应用，可增加在线支付、财税信息查询、服务进度推送及在线沟通等新型服务体验。

　　第六十九条代理记账信息化系统应能实现同第三方软件及互联网数据交互能力，包括电子发票、银行流水及税务报表等，以智能化和自动化为导向，提升代理记账机构工作和管理效率，有效降低运营成本。

　　第七十条代理记账信息化系统应具备数据分析及挖据能力，支持代理记账机构充分利用现代信息化技术掌握企业自身运营现状及小微企业数据，以提升财税垂直服务能力或拓展水平增值服务能力。

　　第七十一条云服务代理记账信息化系统对于客户档案等关键核心数据，应具备加密存储、软硬件隔高及分权运维等多种技术，严格保证客户资料安全性。

　　第七十二条云服务代理记账信息化系统应当能保障企业电子资料安全以及企业会计工作持续进行，应具备标准记账功能的离线应用支持能力。

　　第七章业务质量控制

　　第七十三条代理记账机构应当建立业务质量控制制度，减少和避免从业风险，确保业务质量符合国家财税相关的法律、法规及制度要求。

　　第七十四条代理记账机构从业人员与委托单位存在以下利害关系时，应向其上级声明并实行回避。

　　（一）曾在委托单位任职，离职后未满两年；

　　（二）持有委托单位股票、债养或在委托单位有其他经济利益的；

　　（三）与委托单位的负责人、主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲属关系的；

　　（四）其他或保持独立性应回避的事项。第七十五条代理记账机构应当保证其从业人员达到并保持履行其职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业道镇态度执行代理业务。

　　第七十六条代理记账机构的业务工作应委派给具有胜任能力的人员担任。在工作委派时应当考虑下列因素：

　　（一）业务的繁简及复杂程度；

　　（二）特殊的知识要求；

　　（三）可供选择委派的人员；

　　（四）执行工作时间的选择；

　　（五）人员轮换的连续性和周期；

　　（六）人员的在职培训机会；

　　（七）职业道德的回避要求。

　　第七十七条代理记账机构应当实行二级复核及三级抽查形式的督导制度。对外出具的业务报告，须经过代理记账机构指定的复核人员复核签字认可。

　　第七十八条代理记账机构每年应组织人员抽查业务档案，对抽查中发现的问题，进行归类整理，对一些共性问题经过专业人员的讨论后，确定对质量控制的程序和方法的修改补充意见。对发现的个别问题责成有关人员限时整改。

　　第七十九条代理记账机构应当建立业务质量过错责任追究制度，对违反操作规程，出现重大质量责任事故的，应当追究其过错责任。

　　第八章业务风险控制

　　第八十条代理记账机构在业务承接前均应执行风险评估程序，业务承接入应全面收集委托人的基本信息，并向代理记账机构风险管理人员介绍情况，在评估风险时应当实行回避制度。

　　第八十一条代理记账机构应当抽调具有专业胜任能力的人员组成风险管理委员会，作为业务风险控制的最高领导机构。业务风险日常管理由代理记账机构质量监管部门负责。

　　第八十二条代理记账机构业务风险通常分为财务代理风险和税务代理风险。

　　财务代理风险是指会计处理和财务报告存在重大错报的可能性。评估该类风险时应关注客户委托动机和目的是否正当，客户所处的行业地位和社会环境，客户的实际控制人及治理层的身份地位及其对财务法规的态度，客户所处的经济环境、经济效益状况以及未来的发展趋势。

　　税务代理风险指纳税申报及其他税务代理业务出错的可能性。税务风险通过报告审核与报告报送岗位不兼容方式控制。

　　第八十三条业务承接风险评估为高、中、低三种，从业人员专业胜任能力风险分为无胜任能力、有一定胜任能力、完全胜任能力，业务收益风险分为超额收益、一般收益、超低收益。

　　第八十四条业务承接风险评估后得出的结论为放弃业务、承接但需重点关注业务、承接业务。

　　放弃业务的标准：高风险、无专业胜任能力、超低收益、客户缺乏基本诚信等。

　　承接但需重点关注业务的标准：具备专业胜任能力，风险基本能够控制，客户不缺乏基本诚信，但有重大不确定性事项需持续关注的业务。

　　第八十五条凡未严格执行风险管理制度而承接业务或风险评估记录归档不完整的，一经查实，将视具体情况对具体负责人予以如下处罚：责令改正、谈话提醒、通报批评、警告、暂停或收回签字签发权、辞退等。

　　第九章附则

　　第八十六条本规范由中国总会计师协会代理记账行业分会负责解释，若遇有国家财税政策变动时，依照国家有关规定执行。

　　第八十七条在执行中如遇有本规范未明确的事项，依照国家有关规定执行。

代理记账内部管理制度 第二篇

　　第一条为了加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定，制定本公司管理办法。

　　第二条本公司接受委托，受托办理委托人的下列业务：

　　(一)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

　　(二)对外提供财务会计报告；

　　(三)向税务机关提供税务资料；

　　(四)委托人委托的其他会计业务。

　　第三条委托人委托本公司代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：

　　(一)委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任；

　　(二)会计资料传递程序和签收手续；

　　(三)编制和提供财务会计报告的要求；

　　(四)会计档案的保管要求及相应责任；

　　(五)委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

　　第四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务：

　　(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；

　　(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管；

　　(三)及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；

　　(四)对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

　　第五条本公司从业人员应当履行下列义务：

　　(一)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

　　(二)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；

　　(三)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的`要求，应当拒绝；

　　(四)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

　　第六条本公司为委托人编制的财务会计报告，经本公司负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

　　第七条委托人对本公司在委托合同约定范围内的行为承担责任。本公司对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

　　第八条本管理办法自营业执照办理之日起执行。

　　***x有限公司

代理记账内部管理制度 第三篇

　　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条公司财务部门的职能是：

　　（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　（四）厉行节约，合理使用资金。

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　（七）完成公司交给的其他工作。

　　第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

　　第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：

　　（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

　　（四）承办公司领导交办的'其他工作。第六条会计的主要工作职责是：

　　（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第七条出纳的主要工作职责是：

　　（一）认真执行现金管理制度。

　　（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

代理记账内部管理制度 第四篇

　　一、从业人员执业道德规范

　　（一）核算质量

　　1．代理记帐从业人员应当恪守与委托单位签定的“代理记帐业务协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量地完成代理记帐业务。

　　2．代理记帐从业人员开展代理记帐业务，应当对委托单位提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会计核算。代理记帐从业人员应当对委托代理的会计核算的规范性和会计信息的真实性、完整性负责。

　　（二）独立执业

　　1．代理记帐从业人员从事代理记帐业务时，应当保持应有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。

　　2．代理记帐从业人员应当具备正直、诚实的品质，公正地开展代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。

　　3．代理记帐从业人员对委托单位示意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或想主管财政部门报告。

　　（三）资料管理

　　1．代理记帐从业人员对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交接手续。对代理业务形成的会计平整、会计帐册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。

　　2．代理记帐从业人员对其代理记帐业务过程中获知的委托单位信息，以及获得或形成的会计资料等，除法律、法规规定的外，未经委托单位书面授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记帐业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。

　　（四）专业水平

　　1．代理记帐从业人员应当熟悉国家法律、法规，具有一定的财务会计专业水平和实务操作能力。

　　2.代理记帐从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。

　　3.代理记帐从业人员应认真解答委托单位提出的有关会计处理原则和具体业务处理方面的问题。对于超出自身专业知识、技能或经验的问题，应向经验丰富的有关人员或具有相关职业知识的人员咨询。

　　4.代理记帐从业人员应当遵守财政部门有关会计人员继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能水平，熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。

　　（五）业务承揽

　　1．承办代理记帐业务必须由代理记帐机构统一受理，按本市物价部门规定的收费标准收取代理费用，并与委托单位签订“代理记帐业务协议书”。代理记帐从业人员不得以个人名义承揽业务或擅自收费。

　　2．承接代理记帐业务时，经办人员必须向委托单位说明代理的范围、代理责任、双方权利义务及收费标准等，不得以不正当的方式或手段招揽业务。

　　（六）执业纪律

　　1．代理记帐从业人员不得同时在两个或两个以上代理记帐机构从事代理记帐业务，也不得在未经批准的机构中从事代理记帐业务。会计师事务所从事代理记帐业务的，其代理记帐人员不得参与对同一委托单位提供经济鉴证服务。

　　2．代理记帐从业人员不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

　　二、业务操作流程

　　（一）、与客户接洽

　　1、了解企业的情况，确定合作意向，针对企业的要求确定会计工作流程；

　　2、签定代理记账合同；

　　3、免费办理国税和地税的税务登记和变更业务；

　　4、负责企业各项减免税的申报；

　　（二）、内部建档

　　1、登记总台帐《代理记帐登记表》、《代理记帐收费管理表》、《月度收费统计表》、《帐表费登记表》；

　　2、为客户创建内部代码及相应的档案，分配责任会计和外联人员；

　　3、档案一旦建立，我们将严格按照内部操作流程处理客户账目，客户将享受到我们提供的各种增值服务；

　　4、根据客户情况我们有专人定期和不定期上门与客户沟通解决问题，定期配合我们填制客户回访表，以提高服务质量；根据客户经营和账目情况，为了规避风险，我们会定期会不定期提出财务建议书。

　　（三）、日常会计服务

　　1、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

　　2、每月25日后上门收取客户的原始凭证；

　　3、填制记帐凭证，登记会计帐簿，2人一组，分别进行记帐和审核工作，打印和装订记帐凭证；按客户要求通过电子邮件提供部分账簿的电子版。

　　4、对外提供财务会计报告；

　　月末进行转帐与会计结算业务，按照财政和税务部门的要求编制和打印月度会计报表，主要包括“资产负债表”和“损益表”；

　　5、向税务机关提供税务资料；

　　6、会计部总监负责审核当月所有发生账目，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。

　　（四）、报税和交税

　　1、每月末，正确核算和申报企业应交纳的各项税金，主要包括个人所得税、营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税等，填制税收缴款书。

　　2、季度和年末根据企业的会计帐簿计算企业所得税的应调整项目，核算企业所得税税额，向税务部门报送企业所得税相关报表和代企业交纳企业所得税。进行企业所得税年终汇算清缴，编制和报送相关会计报表；

　　3、按照财政和税务部门的要求，编制现金流量表，对外商投资企业，负责到财政部门办理年检等手续。

　　4、会计到国、地税税务所上门申报及网上申报。

　　5、申报完成后会计将填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。

　　6、在日常的经营中如遇各类税务检查和稽查，我们会第一时间介入，用我们专业的'法律、政策水平和关系协调能力维护客户合法权益，保护客户利益。

　　（五）、其他增值服务

　　为了提供优质的服务，我们由专人与客户沟通联系，及时了解和解决客户的问题和需求，根据客户的要求可随时提供上门服务。为客户提供一站式服务，包括所有涉及财务、税务、工商的各种事务。

　　1、免费为客户提供财务咨询，纳税策划，根据客户的要求提出管理建议，提供现金流量分析、财务分析和财务报告。

　　2、对有出口业务或其他符合减免税政策的，提供减免税的申报等业务；

　　3、为企业办理增值税一般纳税人申请、年检和转正手续；

　　4、办理年终财务决算和所得税汇算；

　　5、代办工商营业执照、增资验资、改制等；免费协助企业办理工商年检；

　　6、代办审计、评估、司法会计鉴定及其他全套会计业务。

　　三、业务质量控制规范

　　（一）、本公司通过下列措施实现质量控制的目标：

　　1、合理确定管理责任，以避免重商业利益轻业务质量；

　　2、建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序；

　　3、投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序，并形成相关文件记录。

　　（二）、本公司代理记账从业人员应当遵守以下规则：

　　1、遵守会计法律、会计法规和国家统一会计制度，依法履行职责；

　　2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；

　　3、对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的快计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝；

　　4、对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任。

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代理记账内部管理制度 第五篇

　　第一条公司内部管理制度设置

　　本公司为了完成各项业务和完善内部管理，经公司股东会议研究一致决定设置以下管理制度。

　　第二条公司内部财务管理

　　1、本公司财务管理的基本任务是：认真执行国家财政政策和法纪，加强核算，改善经营管理，不断提高资金使用效益，加强财务管理，支持业务人员工作，认真执行国家政策、法规、遵守财经法律。严格执行财经法律，加强财务监督必须按照经济核算原则，充分运用各项业务活动数据，分析和评估一定时期的财务状况，并预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出措施，改善财务管理，提高经济效益必须按照规定要求，如实填制财务报表，并按规定及时间向有关部门报送月报、季报和年报。

　　2、代理记账、纳税申报、办证、乱账整理等各项服务费一律签订服务合同协议、若有特殊情况不能签订服务协议的，应写明服务内容、服务时间、服务费收取的标准及服务单位名称和联系方式。

　　3、公司内部任何人员收取的各项服务费，应交到财务负责人处开取收据后及时入账，收取的服务费由威宁县金鼎财务公司专门负责人在5个工作日内汇入公司账户，若有特殊情况不能及时存入公司账户，经股东商量同意方可顺延15个工作日。

　　4、代理记账、纳税申报收取的服务费每季度进行一次清算在公司工作的业务人员按照收取代理记账、纳税申报的服务费总和扣除公司各项支出后的净利润提取5﹪的'业务提成，提成每一会计年度进行一次核算兑现到业务人员手中。

　　5、代理办证、乱账整理、其他各项服务费每季度进行一次清算在公司工作的业务人员按照每一项代理收取的服务费提取10﹪的业务提成，该项提成业务人员在办理完成把资料交到客户手中收取服务费开据收据后可以立即提取业务提成，扣除提成后剩余资金交到财务开具收据后（收据备注应写明提成及收取费用分别是多少）限3个工作日内汇入公司账户，提取的提成可不经公司任何一个人同意方可自行提取。

　　6、根据公司法规定为了便于公司财务管理及公司股东及时有效的掌握公司内部情况，明确公司的一位股东负责公司的资金收入、支出、印鉴的管理，由另一位股东在开户银行预留电子银行转账提示信息。

　　7、为了加强公司顺利的向前发展，公司明确一位负责人管理公司的一切事物，在管理期间内计提公司净利润的20％作为管理费用，在管理期间内若存在应收或未付的款项待该项资金结算清楚后在给予计提（管理期限必须满一个会计年度后在另行商议是否在进行以后的会计年度的管理权）。

　　8、若公司任何一位股东不同意负责管理公司平常业务，那么在每月1-15内股东之间股东提前联系商定时间共同到公司进行报税处理，尽量在每月的10日之间把公司一切报税事物处理完毕，若在报税期间内任何一位股东推诿不到公司处进行报税业务，每次给予50-100元的罚金作为公司平时支出（在商定时间内若有特殊情况可提前半个小时内通知对方在另行商定时间），股东之间任何一个人接到业务可以通知公司任何一个人员到客户所在地进行一切谈判业务，所谈业务一次性就完成的按照客户所缴纳的服务费提取10％的佣金，所谈业务是长期进行的就按照每月客户所缴纳的服务费提取15％的佣金（只能提取一个月的佣金），所谈业务需要外出的按照路途的远近及谈判业务的难易程度给予一定的劳务补助，在威宁县城内每次给予30元的油料补助，在30-60公里以内给予100元的油料费补助，在60-100公里范围内给予150油料费补助，超出100公里以外给予200元的油料费补助，每次在谈判过程中所产生的接待费、油料补助到公司写明出差事由及出差地点给予报销，公司股东出差其中一个股东出差必须另一位股东签字方可报销。

　　第三条代理记账业务质量控制

　　本公司应当在代理记账具体业务操作时由项目负责人进行必要的复核、审阅，在代理记账业务合同执行期间，本公司应当安排由不执行该项业务的其他业务人员定期或不定期的进行质量抽查，以保证每一项业务均符合公司内部质量要求。第四条代理记账业务所涉及的咨询服务

　　1、在代理记账业务执行中有关客户向本公司提出的有关咨询，本公司应当按照具体咨询业务的工作量和价值量决定免费服务或签约收费服务后，及时予以答复。

　　2、在代理记账业务操作过程中，本公司根据需要向有关学者、专家咨询，增强公司实力，拓展服务能力。

　　3、根据地理记账业务实际情况，将有关新政策、新方法，以书面形式定期或不定期的及时向委托人进行宣传和解释。

　　第五条代理记账业务管理

　　本公司代理记账业务应当有效管理，应当根据客户具体情况，合理划分，按“ABC”三级管理方法进行管理，业务负责人按照不同等级，合理确定相隔一定时间通过电话和上门等形式访问委托人，平时积极做好委托人来访接待，确保双方交流畅通。第六条代理记账相关业务内容的保密

　　本公司应当加强业务人员的保密教育，对委托人的资料严格保密，不得以任何形式的利用或方便他人利用有关委托人的所有资料。