财务制度
财务制度
在不断进步的社会中，制度的使用频率呈上升趋势，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。到底应如何拟定制度呢？以下是小编整理的财务制度，欢迎大家分享。
公立医院财务内控制度的重要性一般表现为对财务风险的预防与财务工作的规范。财务内控制度的建立与完善能够保证公立医院财务信息和资金流动信息的全面精准，可以对财务会计部门形成监督作用，确保各项资金的合理应用，推动公立医院的长远健康发展。借助于完善的财务内控制度可以第一时间找出财务风险并采取有针对性的对策，以降低风险产生的财务损失。
首先，能够有效控制财务收入。公立医院收入项目较多，如门诊、住院、挂号、化验、手术以及药品等。为了便于开展财务管理工作，应当进一步加强医院内部财务控制制度的建设与完善，从而确保财务管理工作的规范性与有效性。t院应当确保自身收入与符合相关规定，实施亮证收费，公开公布医院各项收费项目，强化对票据的使用、保存以及注销管理[1]。
其次，对医院财务支出进行控制。对医院各项经费支出予以有效控制能够在很大程度上确保医院内部资金的高效利用，避免浪费现象的出现。在经费支出中应当构建科学的`经费审批制度，同时确保经费支出中的权利分离，一般是经费与印鉴、记账人员与现金保管人员相分离，不同资金支出管理人员职责应当相互制衡，确保公立医院经费支持的合法性与安全性。
最后，对公立医院各类资产实现有效控制。为避免公立医院内部各类资产的流失或损坏，应当对其进行严格管控。财务内控制度的建立有助于帮助我们更好地对医院内部资金进行控制，保证权责分离制度与资金审批制度的落实。对于医疗材料的采购能够有效监督，避免医院资金浪费，另外在固定资产的采购时，应当严格按照资产购置审批程序与公开招标制度中的要求进行。
一、财政收支总量迅速扩大
随着我市“三步走”战略和五大战略举措的加快实施，特别是滨海新区纳入国家总体发展战略布局，我市国民经济继续保持较快发展的良好态势，经济规模不断扩大，运行质量稳步提高，财政收入持续快速增长，综合财政实力明显增强。全市财政收入完成925.6亿元，比上年增长27.6%；财政支出654.2亿元，增长25.7%。财政收支规模又迈上了一个新的台阶，支持经济社会发展的能力进一步提高，财政收支主要呈现四个特点：
一是收入持续快速稳定增长。在前两年财政收入增幅均在26%以上高台阶、高增长的基础上，xx年财政收入继续保持了较快增长势头，而且增幅进一步提高，当年收入增量达到200亿元，收入总量三年翻了一番。财政收入占地区生产总值的比重达到21.3%，比上年提高1.7个百分点。年度中各月份之间的收入增幅均在20%以上，并呈现出逐步递增的趋势，没有出现大的起伏波动。中央收入、市级收入和区县级收入均实现了较快增长，增幅都在24%以上。从税源分布情况看，电子信息、石油石化、汽车制造、金属冶炼以及金融保险、房地产等行业税收增长都比较快，逐步形成了财政收入多点支撑的良好格局，财政增收的稳定性和协调性进一步增强。
二是财政收入结构明显改善。在加快实施海河综合开发改造和城市基础设施建设带动下，我市第三产业税收和地方零散税收实现大幅度增长，增幅分别达到28.9%和43.7%。同时，随着经济结构调整步伐不断加快，企业经济效益迅速提升，规模以上工业企业实现利润691亿元，同比增长31.2%，拉动企业所得税收入增幅达到29.1%。按照现行财政体制分配办法，当年地方财力658.6亿元，占财政收入比重达到71.2%，地方财政综合实力显著增强。
三是区县收入规模不断扩大。各区县加大招商引资力度，积极培育和涵养财源税源，收入保持了快速增长的良好势头。西青、东丽、北辰等3个区财政总收入均突破40亿元；塘沽、武清两个区的收入跨入30亿元行列；南开、河西、和平、津南、河东等5个区的收入达到20亿元。十八个区县按财政供养人口计算的人均财力达到5.1万元，比上年增加0.94万元，最高的增加2.9万元。滨海新区增收势头强劲，实现财政收入380亿元，增长29%，当年增收91亿元，占全市财政增收额的45.7%，拉动全市收入增幅12.6个百分点。
四是公共财政保障能力明显增强。各级财政部门积极调整优化支出结构，围绕社会事业、社会保障、新农村建设和重点公共支出项目等，多渠道筹措资金，努力保障各方面支出需要。其中，用于教育、卫生、文化、社会保障等社会事业支出189.4亿元，增长26.5%，占财政一般预算支出的比重达到34.9%；用于社会主义新农村建设方面的支出16.1亿元，增长25.1%；用于城市基础设施建设维护、资源能源节约和环境保护等方面的支出263.2亿元，增长28.2%。
二、财政支持滨海新区开发开放的工作取得较大进展
紧紧抓住滨海新区纳入国家发展总体战略布局的历史性机遇，积极争取中央财政政策、资金支持，充分发挥财税职能作用，大力支持新区的功能开发、产业聚集和环境提升，积极推进综合配套改革。
努力争取中央财政给予政策和资金支持。经多方争取，国务院对滨海新区给予了以下财税扶持政策：
一是20xx至20xx年每年补助我市10亿元，五年共计50亿元，专项用于滨海新区开发建设；
二是对滨海新区所辖规定范围内、符合条件的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税；
三是比照东北等老工业基地的所得税优惠政策，企业固定资产和无形资产可以加速折旧。
充分用好滨海新区开发建设专项资金。根据滨海新区功能定位要求，将中央专项补助资金作为种子基金和引导基金，努力放大资金规模效应，形成造血机能和创新机制。
一是建立滨海新区科技创新专项资金，每年安排6亿元，重点用于科技风险投资创业、科技研发和成果转化，以及科技基础条件平台建设；
二是建立公共基础设施和生态环境建设基金，每年安排3亿元，重点用于新区基础设施和生态环境建设；
三是建立招商引资基金，每年安排1亿元，重点用于吸引大型企业集团和金融机构在新区设立总部或地区总部。
全面落实支持总部经济和服务业发展的财税政策。为用足用好国家财税扶持政策，修订高新技术企业认定办法，集中筛选论证重大建设项目，加快国家级开放型研究实验基地和工程中心建设，吸引中远集团上市公司、渤海产业投资基金等一批大型企业集团和金融机构落户新区。完善“以港养港”、“以路养路”和支持航空业发展的财税政策，增加财政补助资金，加快实施港、滨海国际机场、空港物流加工区和东疆保税港区建设，努力增强滨海新区辐射和服务功能，促进区域经济加快发展。
三、财政促进经济发展的职能作用得到有效发挥
积极创新理财观念，自觉运用财政税收手段调节和引导经济发展，努力解决制约经济发展的资金瓶颈问题，不断改善经济发展的基础条件和政策环境，增强发展后劲。
完善财政科技投入稳定增长机制。全市财政预算安排的科技支出18.3亿元，比上年增长33.8%。坚持以财政投入为导向，以企业投入为主体，努力增强企业技术改造和自主创新能力。重点支持了数字电视关键芯片设计等32个重大科技创新项目，预计新增利税8.9亿元，为我市增添一批新的经济增长点。支持智能电子环境气象仪等12个高新技术产业化项目，高新技术产业产值增长24.3%，占工业产值比重31.8%。加大科技风险财政投入，完善创业投资机制，为高成长的创业企业和高科技产业化企业提供资金支持。建立科技型中小企业技术创新资金，完善高新技术成果认定转化制度，重点支持115个中小企业创新发展。出台激励企业自主创新的财务制度，制定税收优惠、政府采购等财税政策措施，促进企业提高自主创新能力。全面落实吸引人才的收入分配政策，增加人才发展资金，重点支持人才引进、培养和使用工作。
积极支持经济结构调整和产业升级。通过实施财政资助、贷款贴息、土地收购、税费减免等综合性财税政策，大力推进工业战略东移和国有企业新一轮嫁改调，天钢东移、钢管公司扩能、高新纺织园等重大工程基本完工，天碱搬迁工程加快实施，上市公司股权分置改革进展顺利，空客A320、百万吨乙烯、北疆电厂等一批重点项目开工建设。制定和实施促进服务业发展的财税优惠政策，加大财政资金投入，以推进海河综合开发改造为契机，新建一批大型商贸、旅游、文化服务设施，吸引民生银行投资部、长江租赁等一批金融、物流企业相继落户，促进现代服务业加快发展。建立中小企业发展基金，扩大中小企业贷款担保基金规模，缓解中小企业贷款难、融资难问题。
加大基础设施建设投入。基本建设和城市维护建设支出263.2亿元，增长28.2%。充分发挥财政资金的基础性和导向性作用，多渠道筹措建设资金，以城市交通体系建设、海河综合开发改造和生态环境改善为重点，加快推进城市基础设施建设和环境综合治理。全面实施现代综合交通体系建设，加快港口和机场扩建工程，地铁一号线投入试运营，卫津南路、芥园西道等9座立交桥投入使用，累计建设市区快速路160公里，新增城市道路面积350万平方米。加强市容环境综合治理，继续实施蓝天、碧水、生态等六大环境保护工程，新建和改扩建一批污水和垃圾处理设施，综合整修旧楼区774万平方米，改造燃气、自来水管网405公里，新建绿地2172万平方米，城市面貌显著改观。
四、财政支持社会事业发展的能力明显增强
以切实提高公共产品的公共财政保障能力为目标，积极调整优化财政支出结构，加大教育、卫生、文化等社会事业投入，促进经济社会协调健康发展。
加大教育投入。完善以政府投入为主的教育经费保障机制，当年财政安排教育支出89.2亿元，比上年增长20.5%。坚持教育优先发展战略，加大义务教育、农村教育和职业教育的资金投入，促进各级各类教育均衡协调发展。建立农村义务教育经费保障机制，率先实施农村中小学生“两免一补”政策，当年减免学杂费5540万元。继续推进教育资源布局调整，累计建成52所示范中学、16所模范小学和422所村办小学，启动了“历史名校”建设工程，农村80%的中小学教学设备实现了升级换代。加快高水平大学和重点学科建设，xx师范大学等高校新校区一期建成投入使用，商学院、农学院、财经大学改扩建工程全面完成，医科大学“211工程”和高校50个重点学科建设进展顺利。启动国家职业教育改革试验区建设，建成10个职业教育实验实训基地。
加大医疗卫生投入。财政安排医疗卫生支出23.8亿元，增长25.2%。加快卫生资源布局调整，大力推进公共卫生体系建设，健全应对突发公共卫生事件长效机制，加强结核、乙肝、艾滋病等重点传染病防治，进一步完善公共卫生设施，卫生防病中心、传染病医院改扩建工程完工，安定医院、海河医院二期和妇女儿童保健中心等项目正在加快建设，医大总医院二期和医大二院等建设项目竣工投入使用。统筹城乡卫生事业发展，加强社区卫生和农村卫生服务体系建设，落实经费保障措施，提高社区卫生经费补助标准，乡镇卫生院标准化建设累计完成72所，新型农村合作医疗试点扩大到9个区县，受益农民达到125万人。健全城乡计划生育服务网络，启动市生殖健康服务中心建设，对农村部分计划生育家庭实施奖励扶助政策。
加大文化事业投入。财政安排文体广播支出13.5亿元，增长25.8%。完善文化产业政策，整合文化资源，促进公益性文化事业和经营性文化产业加快发展。加快公共文化设施建设，高质量地完成了中华剧院、少儿图书馆等一批重点工程，少儿文化艺术中心、纪念馆等新建和改扩建项目基本竣工，音乐厅等一批文化建设项目顺利实施，奥林匹克中心体育场基本完工。增加文化专项补助资金，积极推进有线广播电视网络升级改造和数字广播电视整体转换，进一步完善社区文体设施，支持高雅艺术和群众文化协调发展，增加文艺演出场次，努力丰富群众精神文化生活。
五、财政支持社会保障体系建设的政策措施更加完善
坚持以人为本，按照构建社会主义和谐社会的要求，积极支持社会保障体系建设，切实体现公共财政政策公平、正义、进步的理念，努力解决好人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。
加大社会保障投入。财政安排的社会保障支出达到62.9亿元，比上年增长36.9%。实施积极的就业政策，完善就业资金管理办法，通过财政补贴、税费减免、发放小额贷款、免费提供技能培训等方式，着力建立促进就业的长效机制，积极促进新增劳动力就业和下岗失业人员再就业，全年新增就业岗位29万个。支持213户困难企业妥善处理了历史遗留的问题，包括妥善安置了8.7万名职工，彻底清偿了拖欠职工的10.5亿元债务，并依法退出市场。
建立健全与经济发展水平相适应的.社会保障体系。较大幅度地提高了企业离退休人员养老金待遇，调整了低保人员、优抚对象补助标准，全面启动了做实基本养老保险个人账户工作，进一步完善了再就业、失业和最低生活保障联动机制，促进中低收入群体增加收入，保障困难群体的基本生活。扩大医疗保险覆盖范围，减轻医保参保患者的看病负担，建立了农民工大病医疗保险制度。多渠道筹措资金建设一批经济适用房、经济租赁房和廉租房，妥善解决双困拆迁居民安置问题。
进一步完善收入分配政策。将企业计税工资标准，由月人均1600元调高到20xx元，将个人所得税工资薪金所得费用月扣除标准由1200元提高到1600元，增加了居民可支配收入，减轻了企业负担。按照国家统一部署，积极推行机关事业单位工资制度改革。从xx年下半年起，实行国家统一的职务与级别相结合的工资制度，建立了适应经济体制和干部管理体制要求的工资管理体制，并相应调整了机关事业单位干部职工工资标准和离退休人员待遇政策。同时逐步完善津贴补贴发放制度和监督制约机制，为规范收入分配秩序创造了良好的基础条件。
六、财政支持社会主义新农村建设的力度不断加大
认真贯彻工业反哺农业、城市支持农村和多予少取放活的方针，全面落实各项支农惠农政策，加快推进社会主义新农村建设，统筹城乡经济社会协调健康发展。
积极促进农业和农村经济发展。及时拨付粮食补贴、良种补贴、大型农机具购置补贴和农资、燃油等补贴，实施农村劳动力“351”培训工程和促进低收入群体增收的“三个一”工程，努力构建农民增收的长效机制。加大农田水利设施投入，深入推进农业综合开发和产业化经营，新增和改扩建种植业示范园区和养殖小区104个，增加节水灌溉面积16万亩，农业综合生产能力显著提高。
支持农村社会事业加快发展。落实新增财政支出重点向农村倾斜的政策，加大农村基础设施投入，积极推进示范小城镇和文明生态村建设，重点解决农村道路、垃圾处理、清洁能源等农民关心的生活环境问题，新建和改造乡村公路1000公里，农村卫生户厕普及率达到92.6%，农村环境面貌明显改善。大力发展农村社会事业，积极完善农村义务教育、医疗救助、被征地农民养老保险和农村最低生活保障制度，努力构建农村公共服务和社会保障体系。提高村级政权财政补助标准，每个村委会的经费补助由2万元提高到8万元，切实保障农村基层组织正常运转。
七、财税改革与管理工作迈上新台阶
继续深化财税各项改革，努力实现管理体制和机制创新，坚持依法行政、依法理财、依法治税，推动财政管理和服务向着更加规范、高效、透明的方向发展。
全面推行税收科学化、精细化管理。积极搭建税收管理员工作平台，深入推行纳税评估制度，全面掌握企业生产经营和纳税情况，加强企业税收与经济指标相关性分析，及时制定和实施有针对性的政策措施，确保财政收入与企业经营规模和效益同步增长。在全市范围内统一换发税务登记证，清理漏征漏管户，加强纳税人户籍管理。加大重点税源监控力度，扩大重点税源监控范围，实行重点税源专人逐户管理，明确岗位职责，制定工作规范，落实管理责任，对企业生产经营和纳税情况进行全程监控，全年纳入重点监控的税源大户达到20xx户，重点监控企业实现税收361亿元，比上年增长30.3%。健全零散税收源泉控制机制和代扣代缴制度，充分发挥职能部门的管理优势，利用工商注册、车辆年检、房地产登记以及资格认证等手段，从源头上防止漏征漏管和收入流失问题。积极推进房地产税收“一体化”管理，以调整契税、耕地占用税征管分工为契机，整合征管资源，加强部门配合，搭建房地产业诸税种一体化征管工作平台，完善房地产企业税收属地化管理，规范住宅交易税收政策，进一步提高了房地产业税收控管水平，全年房地产业税收114.4亿元，增长35.5%。严格执行税收减免审批制度，加大欠税公告施行力度，组织开展税收专项稽查，全年检查企业1.4万户，查补税款6.5亿元。
继续深化以财政支出制度为重点的各项改革。完善部门预算管理制度，积极推进定员定额标准体系，市级149个一级预算单位全部实行部门预算管理，各区县也全部推行了部门预算试点改革。加快推进国库支付制度改革，将基本建设等14大类资金由财政统一支付，48家市区两级预算单位纳入国库单一账户改革试点，全市集中支付资金累计达到45.6亿元。稳步推进政府收支，初步建立起完整的政府收入分类体系和涵盖所有预算内外支出项目的支出分类体系，增强预算收支管理的完整性和透明度。完善政府采购管理制度，不断扩大政府采购范围，政府采购金额63.8亿元，资金节约率达到10%。加强建设性资金管理，规范项目运作程序，确保贷款资金封闭、有效、安全运行，努力实现贷款用款还款良性循环。
加快财税信息化建设步伐。全面推进金财工程和金税工程，实施财政、税收、国库集中收付平台建设，建成“xx市财税关库行横向联网系统银联卡刷卡缴税（费）系统”，完成“xxx财政地税政务网”改造工程，进一步完善了财税信息化网络体系。加大以票管税力度，积极推行增值税申报纳税“一窗式”管理和票表比对，进一步扩大远程申报纳税服务范围，全年电子报税金额突破140亿元，比上年增长40%。
加强财税基础工作管理。规范行政执法主体，细化工作规程，统一执法文书，强化对财税执法权和行政管理权的监督制约，完善行政处罚听证制度，有力地推动了财税工作法制化和规范化建设。全面开展财税法制宣传，积极营造依法理财、诚信纳税的社会舆论氛围，增强纳税人税法遵从度。健全和规范会计制度，加大继续教育力度，积极组织开展会计人员培训，提高会计队伍专业素质和职业道德水平。加强注册会计师行业管理和诚信建设，组织开展会计师事务所执业质量和企业会计信息质量检查，建立行政监督指导、行业自我管理与社会监督约束“三位一体”的管理体制和运行机制，努力推动会计师事务所做大做强。
八、财税干部队伍和党风廉政建设取得新成效
全面加强财税干部队伍建设，努力提高财税干部队伍综合业务素质和依法行政能力，不断增强广大财税干部搞好服务的主动性和廉洁自律的自觉性。
加强思想政治和组织建设。巩固扩大先进性教育活动成果，建立党员先进性教育长效机制。认真抓好保持共产党员先进性教育整改措施的落实，局党组制定的48项整改措施已有32项措施得到落实，其他各项长期措施按计划逐步落实。广泛开展政治理论学习和社会主义荣辱观宣传教育，努力提高财税干部的思想政治素质。加强党团组织建设，举行机关党代会和团代会，分别选举产生新一届机关党委和共青团委员会。加强入党积极分子培养，严把入党质量关，全年发展党员67名。加强党建基础工作，建立党组织、党员信息库建库，实现了对党组织、党员信息科学、动态管理。
加强干部队伍建设。积极推行领导干部竞争上岗，22名同志通过竞争上岗走上副处级领导岗位。加大干部轮岗交流力度，对14名正处级干部、28名副处级干部进行了交流轮岗，领导班子的知识结构、专业结构和年龄结构得到进一步优化。以提高财税干部综合素质和岗位技能为重点，认真开展综合素质培训、“六员”培训等活动，提升了干部队伍综合素质。
第一章总则
第一条
为加强财务管理，本公司根据国家有关法律、法规及财务制度，结合目前我司经营管理模式，特制定本制度。
第二条本公司及下属各分店的财务工作人员，都必须严格执行本制度。其他加盟合作的企业参照本制度执行。
第二章核算体系
第三条
统一核算，分级管理。公司财务核算体系由总部-地区总部（必要可设）-辅助核算部门/辅助核员-分店构成。公司的核算以总部为一个核算中心，所有的分店都视为该总部的销售终端，门店的所有账目必须并入总部账目，同时门店应根据管理的需要设置必要的辅助账目，并定期与总部总部对账。门店所有的资产、负债和损益，都归总部或地区总部统一核算。在总部和分店不在同一个城市当中，或是在比较近的下级县市设置门店，总部可以视情况而定在该区域设置辅助核算部门（可以是单独指派一个人），作为总部在该区域负责对所有分店的核算、监督、汇总等职能，辅助核算部门/辅助核算员是总部为了管理的目的所设的异地部门，辅助核算部门/辅助核算员直接向总部负责，并对该区域所有分店进行日常工作的监督和票流的汇总工作。公司在非总部管理辅射区域内，可以设立区域总部，实行“总部——地区总部——门店”的管理模式，地区总部在总部监督下严格按总部有关规定开经营管理活动，并进行独立核算，从而形成总部和地区总两级管理体制。区域总部具有单独的财务核算中心，区域总部下设的所有的门店的所有帐目都入区域总部的帐目进行统一核算，区域总部应定期和总部进行对帐工作，并在指定的财务核算周期内向总部上交经营和财务报表，由总部进行帐套合并处理。
第四条
由连锁总部进行统一核算是连锁经营众多统一中的核心内容。区域性的连锁企业，由总部实行统一核算；跨区域且规模较大的连锁扩展，可建立区域性的分总部，负责对本区域内的店铺进行核算，再由总部对分总部进行核算。
第五条
本企业统一核算的主要内容是：对采购货款进行支付结算；对销售货款进行结算；进行连锁企业的资金筹集与调配等等。
第六条
店铺一般不设专职财务人员，店铺与总部在同一区域内的，由总部统一办理纳税登记，就地缴纳各种税款；店铺与总部分跨不同区域的，则由该区域的分总部或店铺向当地税务机关办理纳税登记，就地缴纳各种税款。
第七条
区域分总部应定期向总部汇报该区域各店铺的经营情况、财务状况及各项制度执行情况。
第八条
原则上连锁企业在建立时就应实行统一核算，有特殊情况的企业在实行连锁初期，可以分阶段、分步骤地逐步进行核算上的统一。
第三章会计核算原则、科目及报表
第九条
本公司执行《小企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第十条
本公司实行分级核算、按部设帐。第十一条本公司采用借贷记帐法，记帐原则采用权责发生制。
第十二条
公司及下属各分店对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、计提折旧、应交税金、各项摊销和预提等均应按规定时间进行，不得提前或延后。
第十三条本公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，任何人不得随意改变。
第十四条
本公司在筹集资本金活动中，投资者出资额超出资本金的数额；企业因分立、合并、变更投资时资产评估或者合同、协议确定的资产价值与原帐面净值的差额、接受捐赠的财产等计入资本公积。
第十五条本公司流动资产包括现金、银行存款、应收票据、应收股利、应收帐款、其他应收款、预付款、待摊费用、存货等。应收及预付款、待摊费用按实际发生额计价；应收票据按面值计价，其贴现利息计入财务费用。
第十六条本公司不计提坏帐准备及存货跌价准备，年度内所发生的坏帐损失直接计入期间费用。
第十七条本公司在其他应收款科目下设置备用金二级科目，公司采用备用金定额管理制度，根据具体情况，核定一定金额的备用金，使用单位实际使用后所产生的支出，以符合公司规定的原始凭证向财务部报帐，财务部在审核无误后用现金补足备用金定额。
第十八条本公司在其他应收款科目下设置内部往来二级科目，专门核算本公司下属各企业内部之间以及与公司本部之间的业务往来。
第十九条本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等，均按实际成本计价，上述各项存货的发出和领用，均按加权平均法进行核算。
第二十条本公司的低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如家具用具、办公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性摊销方法，所有低值易耗品均在领用时一次性计入当期费用（个别分店另有规定的除外）。
第二十一条本公司对各分店的存货进行定期或不定期的盘点，盘盈的存货冲减当期费用，盘亏和毁损的存货在扣除过失人赔款和残料价值后，计入当期费用。
第二十二条本公司的固定资产是指单位价值在20xx元以上，使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与经营有关的.设备、器具、工具等；或虽不属于经营用设备，但单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的物品。
第二十三条本公司的固定资产折旧，采用平均年限法计提，净残值率按固定资产原值的1%确定，固定资产折旧年限按以下规定执行：
（一）房屋为20年；
（二）通用机械及其它设备为10年；
（三）电子设备、运输工具、办公设备、器具、工具、家具等为5年。
第二十四条本公司根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率按月计提折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。
第二十五条本公司所发生的固定资产修理，直接计入当期费用。
第二十六条公司出售或清理报废固定资产变价净收入（变价收入、残料价值减去清理费用后的净额）与固定资产净值（原值减累计折旧）的差额，计入营业外收入或者营业外支出。
第二十七条
公司盘盈的固定资产，按其原值减估计折旧的差额计入营业外收入；盘亏及毁损的固定资产按照原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。
第二十八条
本公司长期待摊费用开办费即在筹建期间发生的费用，从开始生产经营的当月一次性进入长期待摊费用；年底在申报所得税税前扣除时，应从开始生产经营的次月起在3年的期限内分期调整扣除。
第二十九条
本公司在经营过程中，为管理和组织经营活动所发生费用直接计入当期的管理费用和财务费用；而各分店在经营过程中所发生的各项费用直接计入当期的营业费用，各分店在经营过程中所发生的各项直接支出计入营业成本。
第三十条
本公司不计提职工福利费等，所发生的职工福利等开支直接记入期间费用，但其开支累计金额不得超过职工工资总额的14%。
第三十一条
本公司实现的营业收入按实际价款核算，当期发生的销售折让及免单，直接冲减当期营业收入；当期发生的现金折扣，属于公司的计入财务费用，属于各分店的可计入营业费用。第三十二条
公司的税后利润按下本列顺序分配：
（一）支付被没收财物损失和各项税收的滞纳金、罚款；
（二）弥补以前年度亏损；
（三）按照税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金（另有约定的除外）；
（四）向投资者分配利润。
第三十三条
本公司财务报告包括会计报表及财务情况说明书。会计报表主要有如下几种：
（一）资产负债表（月）；
（二）利润表（月）；
（三）分部报表（月）；
（四）现金流量表（年度）；
（五）管理费用明细表（月）；
（六）营业费用明细表（月）；
（七）利润分配表（年度）；
（八）财务状况变动表（年度）。
以上各表按财政部规定格式填制，公司分部报表及分店利润表本公司要求体现毛利率和净利率，各分店应于次月8日前将各种报表上交财务部。财务部应在每年度进行合并报表的编制。
第三章资金及费用的管理
第三十四条
财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第三十五条
本公司的资金主要采用收支两条线的管理方式，在到达州市内的下属分店，当天所有收入应全部存入该分店的开户银行（分店只能存入不能支取），其小额支出采用定额备用金管理制度，较大额的支出则由公司出纳员进行支付；外埠下属分店的全部收入则采用按50%存入该分店所在地的开户银行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出纳员用于支付日常采购及零星开支，而较大额的支出则采用分店提前申请，总经理批准后，再由公司转款到该分店出纳支出帐户。
第三十六条针对大宗原材料的支付，根据与供货商的约定进行核对，财务人员应对入库单及张数、入库单的品名、数量、单价、金额、验收签字等事项认真审核，同时收回入库单结算联并出具货款结算单，在总经理或副总经理审批后，出纳人员方可根据资金安排情况付款。
第三十七条
对于原材料的零星采购，采购人员必须在当天持采购发票和通过验收并签字的入库单，经财务人员审核、总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。
第三十八条
出纳人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭总经理审核同意后的用款申请表办理。用款申请表应附入付款凭证记帐备查。
第三十九条
关联企业之间内部往来款项，用款单位要开出《收款收据》盖齐有关印章，注明时间、金额、用途，放款单位出纳人员要在总经理审批后方可付款。
第四十条
因办理公事需要财务预支款项的，可向出纳借款，借款人应认真填写《借款单》，注明借款人、时间、用途、金额、及约定偿还时间，并经部门经理、总经理或副总经理签字批准后，出纳人员方可付款，借款人在公事办理完毕后，应在当天到财务部履行报账手续，逾期不报账者，财务部门有权从当月工资中扣还。
第四十一条
购置资产、物料用品应按规定填制申购单，办理审批手续。报销时经手人、验收人应在发票上签字并注明用途，连同入库验收单一并交由财务部门审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。
第四十二条
购置零星物品、资产维修及其他开支，报销人应在提供的发票上注明用途，同时在经手人、验收人签字后交由财务部审核，并经总经理或副总经理审批后，出纳人员方可付款。
第四十三条
公司因业务需要开支业务招待费时，应事先报总经理批准，本着节约、合理、有效以及不超标的原则，严格按照现行财务制度规定执行，报销人在填写费用报销单后，经财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，出纳人员方可付款。
第四十四条
公司员工工资应由人事管理部门按月根据考勤情况编写员工工资发放表，计算应发应扣及代扣款项，核算出各员工实发工资数后交由财务部审核，并经总经理或副总经理签字后，方可发放。
第四十五条
出纳人员在付款业务中，应认真审核原始凭证中的经济事项是否真实、准确、合法、大小写是否一致，是否具有经办人、验收人或证明人的签字，是否按照审批权限审批，并经总经理或副总经理签字，确认后方可付款，同时应根据付款方式加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记。
第四十六条出纳人员应严格遵守现行的现金、银行管理制度和财务管理制度的有关规定，不得坐支及挪用现金，不得白条抵库；否则，以挪用公款行为追究出纳人员责任。
第四十七条
公司出纳人员在财务部的领导下进行工作，出纳人员必须严格按照财务部规定的财务工作操作流程进行出纳收支业务工作；出纳必须在完成每天的支付业务后，及时登记日记帐，并在正确填制“出纳收付报告单”后连同原始凭证一并交给会计，便于会计及时进行帐务处理。
第四章
采购及资产的管理
第四十八条
各分店的原材料采购，采用供货制，在供货商确定之后，根据第二天的营业预测，开具采购计划书，核定后通知供货。
第四十九条
供货商将原材料送到后，店长应对原材料的数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“高点餐饮管理软件”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等（二人以上）签字后，第一联交给留由该店保存(月底一起上交公司)，第二联交供货商作结算凭据。
第五十条
各分店产品的供应与保管由吧台专门负责，货商将产品送到后，店长产品的品名、规格、数量、质量、单价等进行验收核定，并通过“餐饮管理系统”录制入库单，该单以一式两联的方式打印出来，在验收人等签字后，第一联交财务对帐用，第二联交供货商作结算凭据。
第五十一条
财务部门应定期和不定期对企业的各项资产进行清查及抽查，核实债权债务，查明财产物资的实存数量与帐面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因，材料物资的实际储备情况，固定资产的使用情况及其完好程度。
第五十二条
财务部门在清查核实上述情况后，应当将清查核实的结果及其处理办法向总经理报告，并按会计制度的规定进行相应的会计处理。
第五章
内部牵制制度
第五十三条本公司设置专职现金出纳员岗位，实行钱账分管，现金出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。特殊情况的，分店可设置兼职现金出纳员岗位，兼职现金出纳员的责权与专职现金出纳员相同。第五十四条
本公司单独设立现金日记帐，现金出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；现金出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；财务部应定期或不定期对现金进行盘点核对，同时编制现金盘点表。
第五十五条
本公司设置银行出纳员岗位，根据系统资料和银行存款，负责对各分店营业收入的稽核，保证资金的正常回笼，同时负责公司内部之间款项的划转工作。
第五十六条
本公司单独设立银行日记帐，银行出纳员应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐；银行出纳员应按照日记帐的登记要求登帐，做到日清月结；会计人员应定期核对银行日记帐和银行明细帐，银行出纳员应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出余额调节表逐笔调节平衡。
第五十七条
银行帐户印鉴及支票的使用实行分管并用制。即：财务章由财务负责人保管，经理名章由本人保管，支票由出纳员保管，不得由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第五十八条
本公司各分店设置专职会计岗位，负责本店财务的日常核算工作，保证“餐饮管理系统”的正常运行，负责对本店营业收入的核查工作、系统数据与手工签单（挂帐、免单、销售折让、跑单等）的稽核工作、酒水单据的每日核对工作，负责监督并参与本店物资的采购、验收、保管、耗用、盘点等工作，严格采供两条线，负责对本店库存与销售的连动分析，并保证准时准确上传各项财务数据。
第五十九条
出纳员因暂离岗位临时性交接时，应编制交接表，一式三份，由主管会计监交；因工作调动、辞职等永久性交接时，应编制交接表，一式三份，由本单位负责人或公司财务部监交。交接记录应由三方签名，并作为会计档案保管。
第六十条
出纳员岗位采取轮岗制度。出纳员在同一单位一般不得连续超过五年。
第六十一条
本公司设置专职审计岗位，专门负责对本公司及下属分店的所有经济业务、会计档案等进行稽核、审查工作，并按月编制审计报告。
第六章
财务档案
第六十二条财务部应负责对各种会计档案，包括会计凭证、会计账簿和财务报告等资料的装订、登记、归档及保管工作，与之相关的储存光盘、U盘等应指定专人进行保管。
第六十三条
公司的会计档案资料不得借出，不得私自进行复印、拷贝，如有特殊需要，经公司批准，并在办理了登记手续后可以提供查阅或者复制，但严禁在会计档案上涂画、拆封、抽换。
第六十四条
会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
关键词：国库集中支付；风险；控制
1国库集中支付过程中容易出现的风险
（1）国库集中支付数据安全风险。
国库集中支付数据处理量大，涉及单位多，没有计算机管理实行国库集中支付是不可想象的。全部的数据处理几乎全部依赖于计算机的管理，如果由于计算机病毒感染、不可抗力因素或人为导致系统瘫痪，导致数据丢失，则会严重影响国库集中支付的顺利进行。因此，国库集中支付系统要把数据安全防范风险放在尤为重要的位置。
（2）财政直接支付存在的资金风险。
财政直接支付取消了资金拨付的中间环节，方便快捷。但可能存在着预算单位虚假套取财政资金的风险，收款人、收款账户是否真实难以核实，预算单位用款申请的合理性很难确定。
（3）财政授权支付存在的资金风险。
与财政直接支付相比，授权支付的风险性更大。因为财政授权给预算单位后，财政部门的监督余地相对减小，给预算单位套取或转移、挪用财政资金提供了便利。同时，由于预算单位和基层银行管理制约机制相对松弛，内控制度不够健全，这也为预算单位、银行或有关人员违规操纵财政资金留有一定的空间。
（4）财政内部管理风险。
财政作为国库集中支付制度的执行机构，具有绝对控制资金流向的权利。因此，财政内部科室如果出现管理混乱，就极易产生风险。财政预算指标的编制、批复，单位用款计划的编制、批复，非预算单位财政直接拨款都必须有严格控制，防止内部人员产生违法支付的事情。
作为最终审核单位支付的关口，也会发生把关不严，容易产生支付的收款单位与付款单上的单位名称或帐号不一致，授权支付付款单上支付的用途与支票用途不一致，直接支付通知书上的收款人与实际收款人不一致现象。
（5）银行违规支付风险。
银行作为财政国库集中支付的付款银行，应严格加强管理，防止发生乱支付的现象，如支付的收款单位与付款单上的单位名称或帐号不一致，授权支付付款单上支付的用途与支票用途不一致，直接支付通知书上的收款人与实际收款人不一致。如果把关不严，极易产生违法问题。
（6）预算单位现金管理风险。
实行国库集中支付制度后，预算单位通过零余账户支取现金的额度，没有明确规定，这就导致财政资金风险的存在。尽管国库集中支付对预算单位的业务不会产生任何影响，但实际操作中发现有些单位为了方便用款，经常提取大额现金。不仅不符合现金管理条例要求使用现金，而且极易产生盗、抢风险。提取的大额现金在银行门口被抢夺的事件屡见报端，不仅给国家造成损失，而且工作人员也可能受到伤害。因此预算单位加强现金管理，尽量少支取现金是非常必要的。
2国库集中支付风险控制建议
国库集中支付过程中出现的风险，大多是由于操作不规范、不严格，制度不健全导致的，因此，在实际操作中应特别注意对人员的培训，预防资金潜在风险，完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制。
（1）加大宣传力度，提高风险认识。国库集中支付制度改革是一项新生事物，涉及方方面面利益调整，需要人民银行、银行和预算单位的密切配合，要坚持预算单位资金使用权、支出审批权和会计核算权“三不便”的原则，合理地规范各方面的职责权限。加大宣传力度，提高工作人员在实际工作中的风险意识，有效地调动各方面参与改革的积极性，减少改革压力。
（2）计算机网络风险控制。随着国库集中业务的不断拓展，业务数据的安全问题也愈显突出。数据是国库集中支付所有业务的根本，必须充分考虑数据风险控制，确保数据安全。在实际工作中，应采取以下几点安全措施：一是在实际工作中注意作到以下几点：①使用安全等级高的数据库及操作系统。②在国库集中支付业务中实行“双机热备”，就是在实时有两台服务器同时并行，处理数据，时刻有一台服务器处于热备份状态，一旦主服务器出现故障，备份服务器将即时接管集中支付数据，处理集中支付业务。③运用数据备份系统。④建立良好的服务器安全运行环境，数据系统中心机房线路采用专线供电，同时配备UPS不间断电源供电，确保市电停电后还可以保障处理集中支付数据一定时间；机房内所有集中支付业务的数据传输、处理、存储设备均可靠接地，供电、通讯线路布线整齐、规范，连接牢固；机房采用全钢防静电地板铺设，并采用专用空调24小时保持温度、湿度，机房环境干净整洁，达到了防尘、干燥、适温和防静电的要求。⑤对中心机房、配电室计算机系统重要设施严格管理，配备消防、安保等设备；建立严格的进入制度，不准无关人员随便进入机房。⑥安装反病毒软件，应选取著名软件公司的杀毒软件，并定期更新。⑦物理隔绝，连入国库集中支付系统网络的.计算机，应严格禁止使用外部及未经安全处理的磁盘使用，做到物理上隔绝。二是健全制度，落实检查。制度的建立是安全管理的前提、依据和要求，而落实制度是实施安全管理的关键。计算机安全检查是促进制度落实的保障。
三是贯彻“以人为本”的数据安全管理理念。无论是数据的安全运行还是系统的防范犯罪，人都是其中的关键。要坚持岗位分离，权限控制、监督制约等一系列安全管理原则，加强对国库集中支付软件系统中的重要岗位人员进行管理，预防各类人为事故、案件的发生。
（3）建立内控制度，规范操作程序。财政部门、银行、预算单位应建立健全内部管理机制。财政部门必须尽快完善内控机制和外部监督机制，以防范财政资金风险，确保财政资金安全。基层银行要尽快解决管理松散、把关不严和与财政部门之间信息梗塞之弊端。
（4）监督关口前移，防患于未然。财政资金拨付给供应商或劳务提供者前，政府采购部门要切实负起责任、配合财政预算管理部门对预算单位的资金申请、所提供的购销合同、商品供应者或劳务提供者的资质及收款账户的真伪，进行全面鉴定。
（5）完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制。财政资金从国库直接支付给供应商或劳务提供者后，财政部门必须采取措施，对财政资金进行跟踪。同时，要做好以下几方面工作：一是以电函等形式及时向收款人查问资金到位情况，发现问题，及时采取补救措施。二是通过网络系统对银行与人民银行当日的清算票据进行及时监控，防止银行有关人员的舞弊行为。三是对预算单位的财务进行事后监控。四是纪检监察、审计部门应各负其责，适应新形势下监督检查的方法，发现问题及时查处。
第一章总则
一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。
二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为借支款项及预付款管理、日常办公费用、采购支出、销售费用、车间费用、固定资产购置支出、税费支出、其它费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
三、本制度适用公司全体员工
第二章审批权限
四、经公司董事会授权，公司有关销售方面的支出归销售总经理审批，除此之外的'支出归常务总经理审批。以下简称总经理。
第三章公司报销制度的基本原则
五、公司费用开支必须遵循“先申报、审批，后支出、报销”的原则；购物支出时必须遵循“货比三家，性价比高优先”的原则，原则上购物人为二人，并在购物发票背面签名。此原则为公司报销制度的基本原则，后面不再重复。
（一）对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。
（二）报销人员所报销的费用支出必须真实、合规，严禁和杜绝弄虚作假行为。
（三）报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销，所持票据原则上是国家税务机关统一印制的票据。并要填写完整、数字清楚，能取得正规票据的尽量取得正规票据。严禁费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。
（四）报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证，待审核批准后，方可报销。
一、提高供电公司农电财务管理水平的重要意义
为了实现我国社会经济文明建设的重大目标，实现全民小康生活的政策实现，坚持以农业发展为基础经济建设的计划实施，进行针对农业生产生活的监管工作必然成为我国社会首要任务。
伴随我国社会科学技术的不断升级，对于能源资源的需求量越来越大，电力资源作为新时代下背景下的重要供给能源，对我国社会的发展起到了非常重要的作用。随着我国社会的发展和用电量不断增长，农业用电水平也发生了明显的变化，持续增加的农业用电量给农业发展带来了新的挑战和问题。农业发展过程中对资源的需求量越来越大，但是财务现金储备能力不足，农业生产率下降，农产品销售状况不景气，都对农业供电费用的补充造成了问题。因此，当下社会对于农业用电的财务管理问题进行分析是十分必要的，提高农业用电财务管理水平时时代的进步需求，能够及时为我国农业发展中遇到的问题提供解决方案，促进我国社会整体经济发展的进步。
二、我国当下供电公司农电财务管理现状
现今我国的农业供电财务管理工作还存在许多问题，为了实现更好的农电财务管理工作，必须要进行现状的整理和分析。
（一）农电财务管理制度缺失
首先，针对于当下我国社会的农电财务管理工作出现的问题进行制度上的分析，发现有制度缺失的问题。一般的农业公司都将提高生产效率和产品销售当成公司的主要任务，没有进行适当的财务管控监督工作，造成公司内部的管理工作缺失。还有在进行农电财务工作的工程中，没有进行科学合理的审核制度，只是简单的应付了事。财务工作人员在财务工作的进行中，没有严格的制度监管资本流程，缺失了对生产销售利润和用电支出的平衡审核，出现财务入不熬出的危机隐患。
（二）农电财务现金管理松懈
针对财务管理工作最需要的就是责任心，但是部分财务管理人员会出现仅仅关心自己工作范围内的职能，忽视了财务管理工作的整体合作功能。比如有的职能部门不需要过多的流动资金，但是有的部门则需要大量的现金流转，不能进行各部门之间的交流，就会造成现金流转的财务管理工作出现问题，影响农业公司和企业财务出现问题，影响整体的经济效益。
（三）农电财务管理工作人员职能较低
从当下我国农业电力财务管控的发展整体趋势来看，相关专业的工作人员智能偏低，影响了我国社会农电财务管理工作良好进行。首先是在农村社会，大部分农电财务管理工作人员没有相对专业的工作培训，没有专业的职能资格证，还会影响财务管理的工作运行。其次就是当下拥有财务管理资格认证的工作人员，大多数都是刚刚毕业的学生，工作时间短，没有实际的操作和管理经验，有一些问题不能及时的根据经验进行判断，造成工作中的失误，导致出现农电财务管理的问题。
三、提高供电公司农电财务管理水平的对策
（一）增强农电财务管理制度
明确农电财务管理制度，要求农业发展企业和公司能够正确的认识财务管理工作的.重要性，了解财务管理工作是农业企业和公司发展的内部重要软件，是促进经济效益收入的主要措施。进行严格的财务核对制度，要求财务人员按照公司实际情况进行财务报表整理。
（二）明确农电财务管理内容，实现各部门合作对现金统筹管理
进行各部门之间的现金流程互动，农业企业财务部门要了解所有部门的资本流转状态，保证进行合理的调动，促进现金资本应用。有效的实现现金资本应用，能够促进企业的经济发展，还能够支持农电的支出消费，是切实有效的财务管理工作实施。
（三）实现农电财务管理人员的岗位培训和认证实施
财务工作坚持以人为本，因为即使有再先进的财务资本管理系统，也不能代替人员对实际财务工作的管理。针对新近员工进行资格考核，考验财务人员的应急处理能力。并且，定期的实行财务资格认证，能够保证财务人员的业务能力，还能促进财务人员职能学习能力培养。
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务总监工作岗位职责
1、制定公司财务目标、政策及操作程序，并根据授权向董事长报告;
2、建立健全该公司财务系统的组织结构，设置岗位，明确职责，保障财务会计信息质量，降低经营管理成本，保证信息通畅，提高工作效率;
3、对该公司的经营目标进行财务描述，为经营管理决策提供依据，并定期审核和计量公司的经营风险，采用有效的措施予以防范;
4、建立健全该公司内部财务管理、审计制度并组织实施，主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作;
5、协调该公司同银行、工商、税务、统计、审计等政府部门的关系，维护公司利益;
6、审核财务报表，提交财务分析和管理工作报告;参与投资项目的分析、论证和决策;跟踪分析各种财务指标，揭示潜在的经营问题
7、确保该公司财务体系的高效运转;组织并具体推动公司年度经营计划，包括对资本的.需求规划及正常运作;
8、根据该公司实际经营状况，制定有效的融资策略及计划，利用各种财务手段，确保公司最优资本结构;
9、依法审定公司的财会人员、审计机构人员的人事任免、晋升、调动、奖励、处罚等工作;
10、完成总经理交办的其他临时工作。
（一）财务经理职责
1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
3、负责管理公司的日常财务工作。
4、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
5、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
6、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
7、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
8、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
9、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
10、完成领导交办的其他工作。
（二）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（三）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
国库集中支付制度，是以国库单一账户体系为基础，所有财政性收入都通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户，所有财政性支出都要通过国库单一账户体系以财政直接支付或授权支付方式支付到收款人或用款单位的现代国库管理制度。
龙游县各学校单位于20xx年5月开始实行国库集中支付，其总体模式是：由单位报账员负责出纳(录入)工作，教育核算中心人员任会计(审核)工作，同时承担国库支付分中心的职责，实行集中支付的范围是纳入当年部门预算的财政性资金，原在核算中心账户的单位结余资金暂不纳入集中支付范围。运行数月，感到实行国库集中支付改变的不仅仅是单位的用钱方式，它对整个财务管理工作的理念、管理方法都会带来很大的影响。对学校财务管理工作在制度性、规范性和计划性方面提出了更高要求。
一、国库集中支付制度对学校财务的影响
国库集中支付制度的实施对学校财务工作提出了更高的要求，对学校财务管理工作产生较大影响。具体分析如下：
(一)预算管理的重要性突显
实行国库集中支付前，各学校许多财务工作都是围绕资金管理来展开。学校只需根据银行账户存款数额来安排工作。实行国库集中支付后，财政资金不再划拨到学校的基本账户，所有资金归属国库，学校只有用款指标和用款计划，单位日常财务管理已不再涉及具体资金的管理。学校必须严格按照年初预算申报用款计划，按照批复的`用款额度使用资金，从而促使学校规范自身支出行为，加强部门预算管理。由于资金不再拨到单位账户，不可能随意更改和变通支出项目，所以必须提高各项工作的计划性，使资金使用与工作的开展相适应。
(二)财务监督职能得到进一步加强
实行国库集中支付前，财政部门对资金使用的监督都是事后进行。实行国库集中支付后，财政资金是存放在国库单一账户体系中，采用财政直接支付或授权零余额账户支付的支付方式，财政部门能够对每项资金使用的全过程，包括用款计划、授权额度和实际支付情况等进行全面监控，有效杜绝财政资金被截留、挪用、变更用途等行为，确保财政资金得到安全、合法、有效使用。
(三)财务人员岗位要求进一步提高
实行国库集中支付后，学校财务管理重心由资金管理向全面预算管理转移，这要求学校财务管理人员必须非常了解宏观经济情况和单位的经济状况，熟悉财政政策，能够熟练运用现代的经济管理知识、财务知识，对学校未来一定时期的经济情况进行科学的规划，全面实行预算管理。
(四)会计核算科目需要重新适应
实行国库集中支付后，财政拨款只通过经费指标、用款计划和额度进行反映。所以国库支付的会计核算也不再使用“银行存款”科目，而是相应增设“零余额账户用款额度”等新科目。
总之，实行国库集中支付制度，客观上要求各学校必须加强财务基础工作，提高财务特别是预算管理水平，促使学校财务工作从核算反映型向管理决策型转变。
二、教育系统实行国库集中支付后如何加强财务管理工作
(一)加强年度预算管理
预算的编制既要符合部门预算的要求，也要符合财政集中支付的需要。编制的预算要做到真实、合理、准确、细化，从而保证各项工作的支出。具体而言，预算的编制，要以政府预算收支科目为指导，结合单位实际情况，根据财政部门下达的预算定额标准编制基本支出预算，按照单位项目支出要求编制项目支出预算，全面、清晰地反映单位经费需求情况和支出安排方向，切实发挥预算管理在学校财务管理中的基础作用，保证国库集中支付工作的顺利实施。
(二)加强用款计划管理
实施国库集中支付后一项新的工作是按月向财政报送用款计划。用款计划是实施财政支付的依据，也是财政下达学校授权支付额度的依据。也就是说，如果不事先报送用款计划，支付就不能实现。实施国库集中支付后，学校向财政报送分月用款计划应把握四个方面的要求：一是用款计划的依据是经财政批复的单位预算，不能超预算编报用款计划；二是用款计划应体现单位实际用款进度，要结合学校各部门的工作计划以及因工作开展提出的用款需要；三是用款计划应在规定的时间内及时报送，以便财政部门核准；四是应根据实际需要和工作变化情况，做好必要的用款计划补报工作。
(三)加强会计监督管理
实施国库集中支付前，学校办理各项支出和用款的资金，基本上是财政管拨、单位管用的形式。实施国库集中支付后，学校办理支出和用款都发生了变化。财政拨款的支出和用款，从资金支付的程序和方式上，区分为财政直接支付和财政授权支付两种。我县教育系统国库集中支付模式中，教育会计核算中心代行国库分中心的职责，因此对学校来说，所有的国库支付都可以看作是财政授权支付。鉴于财政支付方式的改变，各学校(单位)要进一步加强会计监督，妥善做好各项支付工作。财务人员在办理各项用款手续时，要注意区分不同情况，采取相应的支付方式，正确区分国库支付和预算外支付项目，避免因支付方式不当出现款项不能使用或使用不当。
(四)促进财会人员业务提高
一、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律，财会人员要以身作则，奉公守法，同一切违法违纪行为作斗争。
二、合理组织收入，严格控制支出，对医院的各项支出严格执行'分级审核制度'，财务院长出纳。对于未经审核的凭证不予支付。
三、按照事业方案，正确准时编制年度和季度的财务方案，办理睬计业务，根据规定的格式和期限，报送会计季报和年报。
四、加强医院经济管理，定期举行经济活动分析，并会同有关部门做好经济管理核算的管理工作。
五、凡本院对外采构开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证，原始凭证由经手人验收人和主管负责人签字后，方能依据报销，一切空白纸条，不能作为正式凭证，出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后准时办理结帐手续。
六、会计人员要准时清理债权债务，防止拖欠，削减呆帐。
七、财务部门应与有关科室协作，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家财产举行常常的'监督，准时清查库存，防止铺张和积压。
八、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额，出纳和收费人员不得以长补短，如有差错，由经手人具体记下，每日集中研究，找出缘由后报领导指示处理。
九、原始凭证、帐本、工资册、财务结算等资料及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。
十、对本院的物价有监管职责，定期或不定期地对本院收费举行监督管理。
一、本公司执行《施工、房地产开发企业财务制度》和《物业管理企业财务管理规定》。
二、本公司会计核算程序。根据公司业务的特点,物业公司财务的会计核算程序为科目汇总表帐务处理程序。其操作步骤如下(见下图)
(一)根据原始凭证,按经济业务的不同性质分别编制记帐凭证。
(二)根据原始凭证、记帐凭证逐笔序时地登记现金和银行存款日记帐。
(三)根据记帐凭证和有关的原始凭证逐笔登记各明细分类帐。
(四)根据记帐凭证编制科目汇总表。
(五)根据科目汇总表登记总分类帐。
(六)月末将现金日记帐、银行存款日记帐各种明细分类帐的余额与总分类帐户的余额核对相符。
(七)月末根据总分类帐和明细分类帐的记录编制会计报表。
三、成本和费用
1、为业主、物业使用人提供维修、管理和服务等过程发生的各项支出,计入成本、费用,在物业管理活动中发生的各项直接支出,计入营业成本。
2、成本包括直接人工费、直接材料费。间接费用等计入管理费用。
直接人工费包括直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。
直接材料费包括在物业管理活动中直接消耗的各种材料、材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。
间接费用包括管理人员工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、办公费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护非低值易耗品摊销费等。
3、管理用房有偿使用费计入营业成本。对管理用房装修装饰费计入递延资产。
4、年终按年末应收帐款余额的0.5计提坏帐准备金。发生的坏帐损失充减坏帐准备金。收回已核销的坏帐,增加坏帐准备金。
四、营业收入及利润
1、营业收入包括主营业收入和其他业务收入。主营业收入包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
2、利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及补贴收入。
营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。
五、代管基金
代管基金指企业接受业主委员会或物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金,应专户存储、专款专用。其利息净收入经认可后转作代管基金滚存使用和管理。
代管基金作为企业长期负债管理。
六、资产管理制度
1、现金管理
现金管理按照《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细节》的规定执行。严肃现金的使用范围和库存现金限额,建立现金收支的内部控制手续和出纳员、结算员、收银员的岗位责任制,规定出纳备用金的周转、报销和补充制度。出纳员、收银员收入现金必须当日送存或上缴。现金明细账要逐笔登记,日清月结,对账款不符要及时查明原因,并逐级上报处理。
2、银行存款管理
应以银行的账号分别设立明细账序时登账,如实反映银行存款的收付、余额情况。严格按照《票据法》、《支付结算办法》、《国内信用证结算办法》和《违反银行结算制度处罚规定>>使用票据、办理结算、不得签发空头支票、严防接受空头票据或无效票据、接受外来票据应认真检查,必要时通过银行查询,以确保票据的'有效性和可靠性。银行存款的账户不准出租或出借,银行存款应定期查询核对余额、发现未达账的要逐笔查明原因、按月编制余额调节表,使会计、出纳、银行之间帐帐相等、帐实相符。
3、应收和预付款项管理
企业应按业务及结算方式的不同,分别进行往来款的明细核算,设立明细账户。对应收账款,其他应收款,预付款项按照“谁经办,谁负责,谁记账,谁清理”的原则进行管理。往来款项按月或定期与客户核对,并将应收和预付款项的明细单位和余额通知有关部门或经办人,以便责任人及时催讨和清欠。按照生效的经济合同、协议、其他经济文件等的规定超过半年的预付或应收款项,应上报企业领导及上级有关部门,以便及时采取措施,杜绝呆账、坏账的发生。因失职或其他原因造成坏账损失的应追究有关人员责任,并根据情况处以10%以上的罚款赔偿,同时企业财务按应收账款金额提取3-5%的坏账准备。
4、存货管理
⑴各种物资存货按实际成本计价,领用或发出的存货,按加权平均法计算实际成本。
⑵低值易耗品分期摊销。
⑶建立各项存货的管理制度,收发领退制度,组织好日常的收、发、结存核算,还要预测各项存货资产的资金占用量、实物储备量及采购批量,要以最少的资金占用取得最好的经济效果。
⑷ 存货一个季度盘点一次,年终进行一次全面盘点。对于盘盈、盘亏及毁损的存货应及时查明原因,分别不同情况进行处理。
5、固定资产管理
固定资产是指使用年限在一年以上与生产经营有关的设备、物品;不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在20xx元以上并且使用期限超过二年的均列为固定资产。(特殊情况需报批)
固定资产折旧。按单项的月折旧率计提折旧。本月增加的固定资产当月不提折旧,本月减少的固定资产当月份应计提折旧,固定资产折旧方法采用 直线法。
六、财务专用章、发票专用章(票务专用章)统一管理,指定使用人、保管人。印章保管人职责
应将所保管印章放在保险柜内,不能将保险柜的密码泄露给他人。
2、应经印章使用人批准并在《印章使用登记表》上签字后,方可在填写完整的票据上盖章,不能在尚未使用的空白票据上盖章。
3、不能将印章随意盖在空白纸张上,“发票专用章”(票务专用章)只能在本公司的发票上盖章,“财务专用章”只能在本公司的收款收据及支票上盖章。
每次盖章应有监印人签字。
5、不能将印章携带外出(购买专用发票时税务部门有要求的应填写印章使用登记表经使用人批准并指定监印人一同前往监印)
6、必需严格遵守以上职责,发现违反规定使用印章的轻者每次罚款100元人民币,重者追究相应的法律责任。
七、票证管理制度
1、 发票和收据的主要内容包括:票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额,以及大小写累计金额、经手人、开票日期等。
2、凡提供劳务服务以及从事其它业务活动的以及取得收入时,均应向付款方如实开具发票和收据,并加盖印章,任何部门不得拒开发票和收据。
3、各企业的任何业务部门和个人不得涂改、撕毁、转让、销毁和
拆本使用发票和收据;严禁仿造发票和收据。对填写错的发票,应完整保存其各联,也不得私自销毁。丢失发票和收据,应及时报告。
八、会计档案管理制度
1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关会计核算资料,它是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。
2、各企业会计人员对本单位的各种会计凭证、会计帐簿、会计报表,每天的收支报表等会计资料,要定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、指定专人妥善保管、防止丢失损坏。会计档案由财务部经理负责保管。
3、调阅会计档案必须严格办理手续,企业负责人和内部有关人员调阅本年度会计档案,须向企业财务部负责人讲明原因,经同意后办理登记手续,方可调阅。
4、外部人员调阅会计档案一律持单位证明及个人身份证报批,要详细登记调阅档案的名称、日期、调阅人员的姓名和单位、调阅理由,经批准后方可调阅。
5、任何会计档案除特批外,不得携带外出,不得复制、不得拆散。如有特殊原因经批准后方可外借或复印,但应详细登记其内容、张数、金额、理由及归还日期。同时,不得拆散原卷册。
6、财务部对会计档案必须进行科学管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同时严格执行安全和保密措施,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。
九、计报表报送及有关事项管理制度
1、会计报表报送的种类和资料
资产负债表「月报、季报、年报」
损益表「月报、季报、年报」
固定资产清查登记表「年报」
现金流量表「年报」
以上报表均按统一要求的格式填列后报送。
2、会计报表和财务分析报送时间
月报:每月后8日前(节假日顺延)
季报:每季后10日前(节假日顺延)
年报:每年后18日前(节假日顺延)
十、单据报销制度
1、单据报销程序:
原、辅材料、办公用品、固定资产设备采购单据的报销程序
填写申购单→报有关部门审批→按批准申购单的金额、单价、品名、质量、数量安排采购→采购回的实物办理进仓手续→ 仓管员验收、归类、编号
超过申购单的总金额、单价说明原因报集团总裁批准←报企业总经理批准←财务经理审核意见←部门负责人审批
将申购计划表、进仓单、发票向财务部报销或冲帐
零星费用单据的报销程序:
“单据”经办人签名并注说明→“单据”部门负责人签注意见→“单据”财务部经理签注意见并说明归类→“单据”报总经理批准←“单据”向财务部出纳报销或冲帐“单据”超权限报总裁批准
工程决算的单据报销程序
工程立项及工程预算→职能部门审核工程预算→工程完工职能部门或指定部门(人员)负责审核→工程决算书经财务部审核后报总经理批准→总造价超过预算报执行董事批准
工程决算书、发票向财务部出纳报销或冲帐
一、加强预算治理，坚持审批制度
1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份规划，报总校审批，方可实施。
2、学校依据总校安排报账时间，准时报账。报账同时，报下月支出规划，经总校批准前方可实施。
3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必需事前提出书面申请
二、 加强学校收费治理
1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进展核算。
2、对不符合规定的`票据，学校财产机构不得使用。
3、严禁违反规定，巧设工程向学生收取费用。如统一发动、购置练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。
4、不拘留、挪用各种收费，足额、准时上缴总校。
三、支出治理
1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体讨论打算，并做好会议记录备查。
2、财务机构内局部工做到帐、物分开，报账员不兼任档案治理、财务保管工作。
3、制止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。
4、因总校取消了小学款待费，需要烟、饮料、水果等款待物品时，准时到总校联系购置，总校不予购置或不批准购置，则任何人来校不特别款待。否则谁擅自购置谁付账。
5、培训费报销程序及标准：
（1）教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。
（2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；
市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。
（3）培训回来准时到总校核销培训费，过月单据不予核销。
6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。
四、财产治理
1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员准时记录、存档。
2、固定资产治理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，具体盘点。物品非正常损坏或丧失，责任人照价赔偿。
3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。
五、档案治理
1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。
2、档案要有名目，并装订成册，防止丧失或毁坏。
1制定医院财务制度全面预算管理制度
预算管理要真正落实并发挥效益，必须将其落实至制度与规则，使其有章可循。医院除了要遵循国家颁布的《医院财务制度》中相关规定，还需要在国家制度的基础上，从医院实际出发，制定适合医院自身特点的更为具体的全面预算管理制度。医院的全面预算管理制度应该包含医院全面预算管理的质量要求（总体要求、原则、范围和内容、组织机构及职责）、全面预算管理具体程序、作业流程图及相关的记录表单等内容。全面预算管理制度可以提高医院全面预算管理的严肃性，能够具体指导医院预算管理活动，成为规范医院日常管理的准绳，对预算执行部门产生约束力，达到防止预算管理松散、预算管理环节流于形式等现象的目的。
2健全医院财务制度全面预算管理组织体系
全面预算管理的组织机构设置应遵循科学合理、组织高效、权责明确等原则，一般应包括预算管理委员会、预算管理办公室和责任单位。预算管理委员会一般由院领导、财务负责人、其他职能部门负责人和责任中心负责人共同组成，是医院内部预算最终决策部门。预算管理办公室是处理全面预算管理日常运行事务的综合管理部门。预算责任单位主要包括各职能部门、各临床、医技、医辅责任中心，是预算管理的执行层。全面预算管理的组织体系是预算管理权威性的必要保障。
3落实医院财务制度管理内容与责任分解
全面预算是判断医院资源是否有效分配和运用的重要形式。根据医院的一般运营特点，可采用“三级预算管理”体系，即按照“预算归口管理、三级目标统一”的原则，由一级总预算、二级归口职能部门预算和三级责任中心预算组成，实行以财务预算为主线，将医院所有收支全部纳入预算管理体系的全面预算。一级总预算由预算管理委员会负责，主要包括经营预算、资本性预算的汇总、以及财务预算的编制，二级部门预算由归口职能部门负责，主要负责归口支出预算及资本性支出预算，三级责任中心预算由各临床、医技、医辅责任中心负责，主要负责经营预算，如门诊人次、住院人次等业务量预算。全面预算管理涉及到医院运营的方方面面，各单元的'责任分解与明确是落实预算全院、全员性的重要表现，也是保证全面预算执行与控制效果的前提条件。
4完善全面预算管控程序
4.1全面预算的编制
预算的编制流程可遵循“三下二上”的流程，主要包括：下达医院总体预算参考性目标、上报责任单元依据各自的分工研究制定的二级部门预算、下达审议后的二级部门预算草案、上报责任单元三级责任中心预算初稿、下达审议后的三级责任中心预算，并予执行。
4.2全面预算的审批
医院预算编制完成后，应严格按照财务制度的规定要求上报主管部门。主办部门经过认真审核后进行综合平衡，并上报同级财政部门进行最终的审核批复。
4.3全面预算的执行与分析
医院必须要严格执行经过审批的预算。预算管理办公室需要将预算逐级分解到具体的责任单位和责任人。在预算执行过程中，加强预算执行情况的分析，并予以定期公告。管理人员还需按月度或季度编制预算执行报告，以便及时掌握和发现预算执行情况的异动，并对日常关注重点进行分析，以便及时采取措施，为医院领导层的决策提供依据。
4.4全面预算的调整
为保证预算的严肃性，预算一旦一般不予调整。只有在发生对医院的经营活动产生重大影响、并且影响至预算难以实现的情况下，才允许对预算进行相应地调整。预算的调整需严格按原预算编报审批程序办理。
4.5全面预算的监督与考核
医院应建立严格的预算控制体系，实施有效的过程控制。各科室部门负责人是预算管理的直接责任人。预算的执行结果最终反映为绩效指标的完成情况。预算考核可分为日常考核和年终考核。日常考核需强调动态性，重在检查、监督预算是否正常执行，主要指公示各部门预算执行情况，便于各部门进行规划调整；年终考核则重在“奖先进、惩落后”，主要指依据各项经营指标进行打分考核。全面预算的编制、审批、执行与分析、调整、监督与考核都必须经过严格的管控程序，只有坚持预算的过程化管理，才能真正将预算落实，发挥其应有的作用。
（一）任务目标。根据省、市政府的文件要求，20xx年将我县原来的城镇居民医保政策，调整为与全省统一的医保政策，实施新试点方案，调整后新方案将覆盖城镇所有非从业居民，参保覆盖面达到80%以上；20xx年实现城镇居民基本医疗保险全覆盖，完善以大病统筹为主的城镇居民基本医疗保险制度。
（二）基本原则。坚持低水平起步，重点保大病的医疗需求，逐步提高保障水平；坚持统筹协调，做好医疗保障制度之间的政策调整、衔接和完善；坚持政府组织引导，相关部门各负其责，纳入社会事业发展规划，实行责任目标管理；坚持统一政策标准，统一规范管理，与城镇职工基本医疗保险、新型农村合作医疗、城乡医疗救助制度整体推进。
二、参保范围、缴费和补助、待遇保障
（三）参保范围。不属于城镇职工基本医疗保险制度覆盖范围的中小学阶段的学生（包括职业高中、中专、技校学生）、少年儿童和其他非从业城镇居民。
（四）缴费和补助。
1、缴费标准。20xx年成年人每人每年180元；学生儿童每人每年80元（其中成年人每人每年个人缴纳110元，学生儿童每人每年个人缴纳10元）。20xx年成年人每人每年190元；学生儿童每人每年90元。20xx年新增部分由财政给予补贴，个人缴费不变。
2、补助标准。20xx年成年人每人每年补助70元，其中，中央财政补助40元，省财政补助18元，县财政补助12元，个人缴费110元，从20xx年起成人每人每年补助80元。
（1）属于低保对象的或重度残疾的学生和儿童参保，中央财政补助45元，省财政21元，县财政14元。个人不缴费。
（2）其他低保对象参保，按不低于缴费标准的80%给予补助，其中中央财政补助70元，省财政36元，县财政38元。个人缴纳36元。
（3）持证的贫困残疾人和丧失劳动能力的重度残疾人参保，按不低于缴费标准的80%给予补助，中央财政补助70元，省财政36元，县财政38元。个人缴纳36元。
（4）低收入家庭60周岁以上老年人参保。中央财政补助70元，省财政36元，县财政24元。个人缴纳50元。
（5）其他居民参保，中央财政补助40元，省财政18元，县财政12元。个人缴纳110元。
（6）学生和儿童参保，中央财政补助40元，省财政18元，县财政12元。学生和儿童缴纳10元。
以上各项补助原则上不能重复享受，具体补助标准就高不就低。国家调整补助标准时，随国家标准进行调整。
（五）待遇保障。
城镇居民基本医疗保险重点保障参保居民的住院和门诊大病医疗；基本医疗保险统筹基金按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则确定支付标准。
1、医疗服务待遇。参保居民年度缴费后，在医疗保险待遇支付期内，可享受住院和门诊大病（门诊大病暂定为恶性肿瘤放化疗、尿毒症透析治疗和器官移植后抗排异治疗3种）医疗待遇，参保中小学生还可享受意外伤害住院和门诊治疗待遇。
城镇居民基本医疗保险服务范围和标准与全省城镇职工基本医疗保险服务范围和标准（即“三个目录”）相一致。
2、费用支付待遇。城镇居民基本医疗保险费用支付待遇包括住院和门诊起付标准、最高报销限额、医疗服务等待期和医疗待遇支付期、报销方法与比例。
起付标准。是指参保居民住院或门诊大病时首先由个人自付费用部分。具体标准为社区卫生服务机构起付标准200元，县以上医疗机构的起付标准400元，门诊大病一个年度内只设一次起付标准。学生儿童不设起付标准。
我县成人最高支付限额为4万元，学生儿童最高支付限额为6万元。
医疗待遇支付期。参保居民（包括学生儿童）的医疗待遇支付期统一为与缴费年度相一致的一个完整年度或一个治疗周期。
医疗服务等待期。参保居民年度缴费后，医疗服务等待期为3个月，中小学生、儿童没有等待期。
报销方法与比例。在县内医院住院治疗的（包括门诊大病），报销比例为：在县内定点医疗机构发生的住院费用按60%报销，经批准转院或急诊在非定点医院、域外医院治疗发生的住院费用按50%报销，学生儿童的住院和门诊大病（包括意外伤害）医疗费用的报销比例相应提高20%。其它的医疗待遇和管理办法按照《县人民政府关于建立城镇职工基本医疗保险制度的实施意见》
3、大额医疗保险。参保的城镇居民医疗费超出封顶线以上部分可通过参加大额医疗保险报销，即每人每年另交60元大额医疗保险费，年度内（或一个治疗周期内）最高可报销13万元。学生儿童不设大额医疗保险。
三、管理和服务
（六）参保管理。
1、居民参保统一在规定的参保缴费时间内，到指定的社区办理参保手续。中小学生以学校为单位统一组织到医疗保险经办机构办理参保手续。城镇各街道社区劳动保障服务站（所）负责辖区内城镇居民基本医疗保险登记参保、信息收集变更等服务管理。
2、已参加城镇职工基本医疗保险的人员可用本人个人账户结余资金为其家庭成员缴费，有条件的用人单位对其职工家属参保可给予缴费补助。
（七）基金管理与监督。
1、城镇居民基本医疗保险基金管理实行“以支定收、收支平衡”的管理原则，纳入社会保障基金财政专户统一管理，专款专用，不得以任何理由挤占和挪用，确保基金安全。实行经办机构管理核算、银行、财政直接支付资金的管理办法。
2、建立风险储备基金。城镇居民基本医疗保险统筹基金收入5%的比例，从当年统筹基金结余中提取风险储备金，风险储备金规模保持在统筹基金年收入的`15%，达到规模不再继续提取。风险储备金作为专项储备资金主要用于弥补特殊情况下出现的基金支付风险，一般情况下不得动用风险储备金，如确需要应由医保经办机构提出申请，经县劳动保障、财政部门审核，报县政府批准并上报市劳动保障、财政部门备案后执行。
3、城镇居民基本医疗保险基金执行统一社会保险预决算制度、财务会计制度和内部审计制度。财政、劳动保障部门负责对居民基本医疗保险基金的管理和监督。审计部门负责对居民基本医疗保险基金的收支情况和管理情况进行审计。
4、建立由政府有关部门代表、医疗机构代表、有关专家和人员等参加的社会监督组织，加强对城镇居民基本医疗保险基金的监督。
（八）医疗服务管理。
1、“三个目录”管理。根据基本医疗保险服务范围和标准相一致原则，城镇居民基本医疗保险“三个目录”管理，按照省劳动保障厅印发的《关于明确城镇居民基本医疗保险用药范围、诊疗项目、住院服务设施标准的通知》
2、定点医疗机构管理。城镇居民基本医疗保险医疗服务要建立社区首诊制和双向转诊制的医疗管理制度。医疗保险经办部门要与定点医疗机构签定医疗服务协议，规范对定点医疗机构的管理，明确医疗保险经办机构和定点医疗机构的权利和义务。
各定点医疗机构要严格执行城镇居民基本医疗保险各项规章制度，加强医疗机构内涵建设，提高医疗服务质量和水平，改善医疗服务环境。
3、医疗费用支出管理。城镇居民基本医疗保险基金重点用于参保居民的住院和门诊大病医疗支出。要完善支付办法，合理控制医疗费用，明确医疗费用结算办法，按规定与定点医疗机构及时结算。加强对医疗费用支出的管理，积极推进按总额预付结算方式和协议确定医疗费用标准的办法。
（九）经办能力建设。城镇居民基本医疗保险和城镇职工基本医疗保险的业务经办，要由医疗保险经办机构统一管理。街道社区劳动保障服务站（所）要增加城镇居民基本医疗保险经办职能，突出延伸服务和上门服务，将服务重心向辖区内重点人群和困难人群倾斜。街道社区专职工作人员的招聘及其待遇支付可通过增加编制和从社区公益性岗位等渠道解决。
四、制度衔接和深化改革
（十）对已参加城镇居民基本医疗保险的灵活就业人员、进城务工人员及困难企业职工（含退休人员），要从城镇居民基本医疗保险制度中进行剥离，逐步纳入城镇职工基本医疗保险范围，在剥离过渡期内要确保上述人员的基本医疗待遇保障不中断。
（十一）进一步完善职工基本医疗保险制度。改变原有参保方式和结算方法，确保方便、快捷、准确无误，提高服务标准和服务质量。
五、加强组织领导
（十二）提高认识。各相关部门要进一步统一思想、提高认识，将城镇居民基本医疗制度建设和试点工作列入重要工作日程组织实施，层层落实目标责任制，县政府成立以县委常委、常务副县长为组长，以县劳动保障、发展改革、财政、卫生、民政、教育、药监、残联、老龄办等部门为成员单位的城镇居民基本医疗保险工作领导小组，下设办公室，办公室设在县劳动和社会保障局，负责组织协调和指导试点工作。
（十三）加强部门协调。劳动保障部门要牵头负责政策咨询、综合协调和业务管理；发展改革部门要将城镇居民基本医疗试点工作纳入国民经济和社会发展规划；财政部门要做好城镇居民基本医疗保险财政补助资金的审核、拨付、资金管理和监督工作；卫生部门要加强社区卫生机构建设，加大对定点医疗机构的管理力度，不断提高医疗服务质量和服务水平；教育部门要组织在校城镇中小学生必须全部参加城镇居民基本医疗保险；民政部门要对城镇困难群众给予医疗救助，并做好医疗救助与城镇居民基本医疗保险的衔接，协助做好社区居民特别是低保家庭成员的参保组织实施工作；药监部门要做好药品和医疗器械的质量监督管理工作；残联和老龄办要做好有关补助对象的身份确认、补助政策的宣传和参保工作。
（十四）明确管理职责。县劳动和社会保障局是城镇居民基本医疗保险的主管部门，负责城镇居民基本医疗保险的组织实施和管理工作，其他有关部门和单位协助。县医疗保险经办机构负责城镇居民基本医疗保险基金的筹集、使用、管理和医疗服务管理等工作。社区劳动保障服务站（所）是医疗保险经办机构工作职能的扩展和管理服务方式的延伸。
伊恩幼儿园财务管理制度
1、幼儿园报账制度。报帐员负责本单位日常经费支出及专款支出的报销业务，在业务上接受财政会计核算中心的指导。
2、审批制度。经费开支要有严格的审批手续。应由有关部门写报告，总务主任和主管财务后勤工作的校领导审批。20xx元以上的'开支由校行政会议集体研究决定，主管财务的园长签字，要做到“一支笔”的审批。
3、经费支付报销验收制度。报帐员应根据会计核算中心有关条例和幼儿园有关报销规章制度办理报销事务。幼儿园采购用品的凭证和旅差费报销单位应验收，发现问题应及时查清。报账员将报账单据交会计核算中心审核，按审核权限批准后，予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，报账员须退回原经手人，按规定进行补充、更正或更换后再办理报销。
4、备用金的使用和管理制度。会计核算中心根据单位具体情况核拨定额备用金，用以单位日常零星开支的周转使用。备用金由报账员妥善保管。报账员对备用金的安全负完全责任。并对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。
5、民主财务制度。幼儿园除应坚持政治民主、教学民主外，经济上也应坚持民主，做到民主理财，群众理财，幼儿园经费的预算编制应在全校教职工讨论的基础上进行，广泛听取教职工的意见。财务人员应向幼儿园领导和教职工报告经费的预算决算的编制安排和执行情况。经费的收支帐目根据会计核算中心提供的月收支情况进行月报，使大家了解经费收支情况和掌握经费使用的动态，真正做到民主理财，群众理财，依靠全体教职工节约开支。
第一条 为进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、财政部、原国家教委颁布的《中小学财务管理制度》等有关规定，结合本校的实际情况，特制订本制度。
第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理好事业发展需要和教育经费供给的关系、社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第三条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹措教育经费;如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料;加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有效益流失;建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第四条 学校实行"统一领导、统一管理"的财务管理体制，校长对学校的财务工作负法律责任。学校负责人特别是主要负责人要按照《会计法》的规定加强对财务机构、财务人员的领导和管理，要严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实性、合规性、合法性负全部责任，必须保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校长室的统一领导下，由财务部门统一管理。严禁私设"帐外帐"、"小金库"。
第五条 学校依据办学规模和上级教育主管部门有关规定设置独立的会计机构，配备专职财务人员;学校的财会人员必须是坚持原则、廉洁奉公、有一定专业知识，热爱本职工作，并具有会计从业资格证书的人员才能担任。
第六条 学校的财务收支实行"一支笔"审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。学校负责人对学校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第七条 根据《会计法》、《预算法》、《政府采购法》和《会计基础工作规范》的规定，强化学校内部财务管理，建立健全相应的内部控制制度。
第八条 强化学校预算管理，坚持"量入为出，统筹兼顾，保证重点、收支平衡"的原则，根据学校事业的发展、招生情况和学校的长远规划以及年度收支增减等因素来通盘考虑，科学编制，自求平衡。对重点项目和工程，严格进行可行性论证，经学校领导班子和职代会集体研究，通过后上报。学校预算一经批准下达，必须严格执行，任何人不得随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到"无预算不开支，有预算不超支"。
第九条 强化资产管理。
一、严格按现金的使用范围(个人劳务报酬、根据有关规定颁发给个人的各种奖金和福利、在职人员的差旅费、结算起点1000元以下的'零星开支以及中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出)执行支出。
二、库存现金最高限额不得超过1500元。
三、建立健全财产物资的管理制度。学校资产统一使用资产管理软件进行管理。每年六月份，学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到帐帐相符，帐实相符，并按规定汇总上报给市教育局规划财务处。
四、财务部门须重视并认真做好财产物资的核算管理，设置总帐和明细帐进行核算;总务部门负责实物管理，明确专人专职或兼职对财产物资进行管理，并作明细核算。各部门也应设立兼职管理人员，负责本部门的财产物资管理。
五、对各类财产物资的增减变动和处置严格按照有关文件精神和规定程序办理。
第十条 加强学校债务管理，严格控制债务规模(年终负债总额一般不得超过下一年度预算外收入总额的50%);确因学校事业发展需要举债的，须向上级主管部门报告并经批准后实施。学校将根据收入情况，合理安排支出，制定切实可行的还款计划，逐步降低负债水平。
第十一条 加强收入管理。严格按照国家有关政策规定依法组织收入，做到应收尽收，并全部纳入学校预算，不得遗漏。事业收入，及时足额上缴财政专户，实行"收支两条线"管理，不得坐支和挪用。
第十二条 加强学校收费管理。
一、学校所有收费项目按规定到物价部门办理收费许可审批手续，严格按核定收费项目和收费标准进行收费，并于开学前在校园内指定的公示栏进行长期公示。
二、按时到物价部门办理收费许可证年检手续。
三、学校"一把手"是收费管理的第一责任人，分管领导和财会负责人是直接责任人，任何部门和个人均不得擅自增加收费项目、扩大收费范围或提高收费标准，进行各种收费。
四、学校所有收费必须严格执行收费申报制度和收费公示制度，所收各项费用，及时办理好结算业务。所有费用必须纳入学校财务部门统一管理，任何部门和个人均不得以任何借口而不执行。
五、学校所有收费统一使用江苏省财政厅制发的正规收费票据;学校财务部门应加强票据管理，落实专人购领、保管、缴验、发放票据。建好票据台帐和收费档案，做到票款一致。票据存根按会计档案管理要求进行保管。
六、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用，不得作为报销凭证。收费票据不得转借、转让、代办、买卖和用于自立项目的收费，不得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动。
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